Dit zijn de jaarstukken 2024 van de gemeente Maashorst. Volgens de Gemeentewet moet iedere gemeente jaarlijks een begroting en de jaarstukken (bestaand uit een jaarverslag en jaarrekening) opstellen. Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) bevat de regelgeving daarvoor. Hierin zijn de verslaggevingsvoorschriften opgenomen.
Zoals u gewend bent is de opzet van deze jaarstukken 2024 grotendeels identiek met die van Programmabegroting 2024. De rekening bevat 10 programma's die verder onderverdeeld zijn in taakvelden. Bij het benoemen van die taakvelden is zoveel als mogelijk aansluiting gezocht bij de BBV.
Deze opzet maakt het ook eenvoudiger om gemeenten onderling te vergelijken. De taakvelden gebruiken we ook om informatie te verstrekken aan andere partijen zoals het Rijk, toezichthouders en het CBS.
Jaarverslag programma's
In het jaarverslag zijn enkele algemene onderdelen opgenomen zoals de bestuurlijke hoofdlijn, samenstelling van het bestuur en de verplichte overzichten van algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting en onvoorzien. Nieuw is dat we dit jaar ook de stand van zaken over de jaarschijf 2024 van het uitvoeringsprogramma in het jaarverslag opgenomen hebben.
Verder bestaat dit onderdeel uit een toelichting op de 10 programma's. Bij elk programma is de volgende informatie opgenomen:
- Inleidende tekst: we geven beknopt weer wat er onder dit programma viel in 2024.
- We presenteren de lasten en baten van de taakvelden binnen het programma
- Vervolgens geven we per taakveld:
- een korte omschrijving;
- 'wat hebben we bereikt': in de Programmabegroting hebben we doelen gesteld. Die doelen zijn onder andere afgeleid van het bestuursakkoord en zijn leidend geweest voor 2024. Hier volgt nu een toelichting op wat we hebben bereikt;
- 'wat hebben we hier in 2024 voor gedaan': een toelichting op activiteiten en prestaties die bij onze doelen horen;
- de inhoudelijke toelichting op de afwijkingen per taakveld tussen begroting en realisatie.
Jaarverslag - Paragrafen
Het tweede gedeelte van deze programmarekening bevat de programma-overstijgende paragrafen. De paragrafen geven inzicht in de financiële positie van de gemeente Maashorst, de beheersmatige aspecten en de risico's. Het BBV schrijft de volgende paragrafen voor:
- Lokale heffingen
- Weerstandsvermogen en risicobeheersing
- Onderhoud kapitaalgoederen
- Financiering
- Bedrijfsvoering
- Verbonden partijen
- Grondbeleid
- Wet openbare overheid
Jaarrekening
De jaarrekening geeft een totaaloverzicht van de baten en lasten over het boekjaar. Wij zetten de financiële positie en de financiering van de gemeente uiteen en presenteren de balans. De exploitatiebaten en –lasten en de balansbedragen worden nader toegelicht.
Daarnaast is in de jaarrekening een groot aantal verplichte uiteenzettingen opgenomen. Dit zijn onder andere: de grondslagen voor waardering en resultaatbepaling, het overzicht incidentele baten en lasten en de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen, ofwel de SISA-bijlage. In de jaarrekening is ook de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen waarin wordt toegelicht in hoeverre de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, in overeenstemming zijn met de door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving.
De jaarrekening geeft een zodanig inzicht dat een verantwoord oordeel kan worden gevormd over de financiële positie per 31 december 2024 en over de baten en lasten over 2024. Het is, vergeleken met het jaarverslag, een meer cijfermatige rapportage. Daarnaast vormt de jaarrekening een analyse van de afwijkingen van de jaarcijfers ten opzichte van de begroting en de rekeningcijfers van voorgaand jaar. In de jaarrekening is een overzicht op hoofdlijnen opgenomen van de voornaamste afwijkingen ten opzichte van de begroting op programmaniveau. Zie hiervoor het onderdeel 'analyse jaarrekeningresultaat in cijfers'.
Bijlagen
In het laatste deel van de programmarekening staat informatie over o.a. financiële specificaties van geldleningen, BBV-beleidsindicatoren en het overzicht van onderhanden werken inclusief Meerjarig Investeringsplan (MIP).