Toelichting op de balans

Voortgang activiteiten

Immateriële vaste activa

Het activeren van voorbereidingskosten voor grondexploitaties als kosten van onderzoek en ontwikkeling onder de immateriële vaste activa is toegestaan conform de Notitie Grondexploitaties 2023 van de Commissie BBV. De kosten mogen maximaal vijf jaar geactiveerd blijven staan onder de immateriële vaste activa. Na maximaal vijf jaar moeten de kosten hebben geleid tot een actieve grondexploitatie, dan wel worden afgeboekt ten laste van het jaarresultaat.

Immateriële vaste activa	Boekwaarde 31-12-2025	Boekwaarde 31-12-2024
Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Kosten onderzoek en ontwikkeling	462	232
Bijdragen aan activa in eigendom van derden	4.046	402
Totaal	4.509	633

Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de immateriële vaste activa gedurende het jaar 2025. De investeringen in kosten van onderzoek en ontwikkeling hebben voor € 233.000 betrekking op project Vluchtoordweg en voor € 229.000 op Locatie de Scheenen Reek.
De vermeerdering bij de bijdrage aan activa in eigendom van derden betreft een bijdrage aan Stichting Sport en Spel Reek voor de realisatie van een binnen- en buitensportaccommodatie.

Immateriële vaste activa
Omschrijving (bedragen x € 1.000)	Boekwaarde 01-01-2025	investeringen	des-investeringen	afschrijvingen	bijdrage van derden	af-waarderingen	Boekwaarde 31-12-2025
Kosten onderzoek en ontwikkeling	232	271	23	0	0	17	462
Bijdragen aan activa in eigendom van derden	402	3.722	0	78	0	0	4.046
Totaal	633	3.993	23	78	0	17	4.509

Materiële vaste activa

Materiële vaste activa - Investeringen met een economisch nut

In onderstaande tabel is het verloop van de materiele vaste activa met economisch nut weergegeven. Daaronder een tabel met een specificatie van de gronden en terreinen.

Materiële vaste activa - Investeringen met een economisch nut
Omschrijving (bedragen x € 1.000)	Boekwaarde 01-01-2025	Her-classificatie *	investeringen	des-investeringen	afschrijvingen	bijdrage van derden	af-waarderingen	Boekwaarde 31-12-2025
Gronden en terreinen	31.921	-1.504	231	197	0	0	380	30.070
Bedrijfsgebouwen	101.372	39	1.214	0	3.921	151	0	98.553
Grond, weg en waterbouwkundige werken	5.802	0	238	0	289	24	0	5.727
Vervoermiddelen	847	0	132	0	175	0	0	804
Machines, apparaten en installaties	2.266	0	360	0	374	0	0	2.251
Woonruimten	631	0	0	0	16	0	0	615
Overige materiële vaste activa	2.363	-1	69	0	500	1	0	1.929
Totaal	145.201	-1.466	2.243	197	5.275	175	380	139.950

* In de jaarrekening 2024 zijn enkele activanummers onder een onjuiste activasoort opgenomen. Via de kolom herclassificatie wordt dit inzichtelijk gemaakt. Daarnaast dient de grond locatie Vluchtoordweg per ultimo 2025 onder de voorraden gepresenteerd te worden vanwege een gesloten verkoopreserveringsovereenkomst. Binnen het totaal van de materiële vaste activa + voorraden is het een budgettairneutrale correctie.

Specificatie van gronden en terreinen met economisch nut
Omschrijving (bedragen x € 1.000)	Boekwaarde 01-01-2025	Her-classificatie	investeringen	des-investeringen	afschrijvingen	bijdrage van derden	af-waarderingen	Boekwaarde 31-12-2025
Gronden en terreinen algemene dienst	19.564	136	38	0	0	0	380	19.358
Locatie Kortestraat	804	0	0	0	0	0	0	804
Vluchtoordweg (Loopkant/Liessent)	1.640	-1.640	0	0	0	0	0	0
Locatie Steunpunt/Kwekerij Hoeven	43	0	0	0	0	0	0	43
Locatie Wilgenstraat Volkel	760	0	0	0	0	0	0	760
Huren en Pachten	341	0	3	7	0	0	0	337
Huurkoop Goorkensweg **	0	0	190	0	0	0	0	190
Erfpachten Grondbedrijf	3.439	0	0	190	0	0	0	3.249
Ruilgronden	77	0	0	0	0	0	0	77
Oosterensepad Volkel	1.060	0	0	0	0	0	0	1.060
Locaties Kastanjeweg Oost	4.193	0	0	0	0	0	0	4.193
Totaal	31.921	-1.504	231	197	0	0	380	30.070

** Voor locatie Vluchtoordweg is een verkoopreserveringsovereenkomst gesloten. De boekwaarde per ultimo 2025 wordt daarom onder de post voorraden gepresenteerd.
*** Bij de aanvang van deze huurkoop is het economisch eigendom overgedragen aan de derde partij. Het juridisch eigendom blijft bij de gemeente tot einde periode huurkoop en wordt pas overgedragen als de volledige huurkoopsom is betaald.

Afwaarderingen betreft de afwaardering van de boekwaarde van 2 verkochte percelen.

Bovenstaand zijn de boekwaarden gepresenteerd na aftrek van de voorziening herwaardering. Deze voorziening dekt het verschil af tussen de huidige boekwaarde en de marktwaarde van percelen. Een specificatie van deze voorziening is hieronder opgenomen. Daarnaast zijn de totaalbedragen va de investeringen, desinvesteringen, bijdrage derden en afwaarderingen uit bovenstaand verloopoverzicht nader gespecificeerd in onderstaande tabel.

Specificatie van de voorziening herwaarding gronden
Omschrijving (bedragen x € 1.000)	Boekwaarde 01-01-2025	toevoeging	onttrekking	Boekwaarde 31-12-2025
Vluchtoordweg (Loopkant/Liessent)	1.553	0	1.360	194
Locatie Wilgenstraat	21	0	0	21
Ruilgronden	6	0	0	6
Totaal	1.580	0	1.360	221


Specificatie mutaties van materiële vaste activa met een economisch nut
Omschrijving (bedragen x € 1.000)	investeringen	des-investeringen	bijdrage van derden	af-waarderingen
Camelot en Palster nieuwbouw	189	0	58	0
De Morgenzon uitbreiding	136	0	0	0
Den Omgang herstel constructiefout dak	188	0	0	0
Erfpachten Grondbedrijf	0	190	0	0
Heihorst gronden (verkocht)	0	0	0	380
Huurkoop Goorkensweg	190	0	0	0
ICT laptops/dockingstations/toetsenborden	145	0	0	0
MFA Sport en spel Reek	169	0	28	0
RKSV Volkel renovatie kleedlokalen	287	0	52	0
Overige mutaties (< € 100.000 per investering/ activum)	940	7	38	0
Totaal	2.243	197	175	380

Materiële vaste activa - Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven

In onderstaande tabel is het verloop van de materiele vaste activa met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geven weergegeven. In de tabel daaronder zijn de investeringen, desinvesteringen, bijdrage derden en afwaarderingen uit het verloopoverzicht nader gespecificeerd.

* In de jaarrekening 2024 zijn enkele activanummers onder een onjuiste activasoort opgenomen. Via de kolom herclassificatie wordt dit inzichtelijk gemaakt. Binnen het totaal van de materiële vaste activa is het een budgettairneutrale correctie.

Materiële vaste activa - Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven
Omschrijving (bedragen x € 1.000)	Boekwaarde 01-01-2025	Her-classificatie	investeringen	des-investeringen	afschrijvingen	bijdrage van derden	af-waarderingen	Boekwaarde 31-12-2025
Gronden en terreinen	736	0	0	0	0	0	0	736
Bedrijfsgebouwen	607	0	0	0	51	0	0	556
Grond, weg en waterbouwkundige werken	17.526	4	978	691	491	32	0	17.294
Vervoermiddelen	41	0	173	0	0	0	0	214
Machines, apparaten en installaties	5	0	7	0	0	0	0	12
Overige materiële vaste activa	2.614	0	135	0	133	0	0	2.616
Totaal	21.530	4	1.292	691	674	32	0	21.429


Specificatie investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven
Omschrijving (bedragen x € 1.000)					investeringen	des-investeringen	bijdrage van derden	af-waarderingen
Diverse locaties vervangen/relinen riolering					183	151	32	0
Klein Chemisch Afvaldepot					115	0	0	0
Onderhoud gemalen					176	176	0	0
Violierstraat riolering					231	141	0	0
Vrachtwagen riolering					173	0	0	0
Overige mutaties (< € 100.000 per investering/ activum)					414	223	0	0
Totaal					1.292	691	32	0

Materiële vaste activa - Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut

In onderstaande tabellen wordt het verloop van de materiele vaste activa met maatschappelijk nut weergegeven. Ook worden in de tabellen de investeringen, desinvesteringen, bijdrage derden en afwaarderingen van de materiële vaste activa met maatschappelijk nut nader gespecificeerd.

Vanaf 1 januari 2017 is de keuzemogelijkheid ten aanzien van het wel of niet activeren van investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut vervallen. Vanaf 1 januari 2017 dienen alle investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut geactiveerd te worden en over de gebruiksduur te worden afgeschreven. In deze toelichting op de balans zijn de investeringen die gestart zijn vanaf 2017 afzonderlijk gepresenteerd.

Materiële vaste activa - Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut (tot 1-1-2017)
Omschrijving (bedragen x € 1.000)	Boekwaarde 01-01-2025	Her-classificatie *	investeringen	des-investeringen	afschrijvingen	bijdrage van derden	af-waarderingen	Boekwaarde 31-12-2025
Gronden en terreinen	342	-135	0	0	0	0	0	207
Grond, weg en waterbouwkundige werken	8.508	0	593	0	343	443	2	8.313
Machines, apparaten en installaties	104	0	0	0	5	0	0	98
Overige materiële vaste activa	559	0	0	0	41	0	0	517
Totaal	9.512	-135	593	0	389	443	2	9.136
* In de jaarrekening 2024 zijn enkele activanummers onder een onjuiste activasoort opgenomen. Via de kolom herclassificatie wordt dit inzichtelijk gemaakt.
Binnen het totaal van de materiële vaste activa is het een budgettairneutrale correctie.

Specificatie Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut (tot 1-1-2017)
Omschrijving (bedragen x € 1.000)					investeringen	des-investeringen	bijdrage van derden	af-waarderingen
Verlengde Noordlaan					593	0	443	0
Overige mutaties (< € 100.000 per investering/ activum)					0	0	0	2
Totaal					593	0	443	2

Materiële vaste activa - Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut (na 1-1-2017)
Omschrijving (bedragen x € 1.000)	Boekwaarde 01-01-2025	Her-classificatie	investeringen	des-investeringen	afschrijvingen	bijdrage van derden	af-waarderingen	Boekwaarde 31-12-2025
Gronden en terreinen	145	-39	571	0	0	0	0	678
Bedrijfsgebouwen	1.094	0	28	0	4	0	0	1.118
Grond, weg en waterbouwkundige werken	28.188	-4	9.410	0	681	470	0	36.443
Machines, apparaten en installaties	62	0	0	0	11	0	0	51
Vervoermiddelen	75	0	0	0	16	0	0	59
Overige materiële vaste activa	752	0	76	0	22	0	0	806
Totaal	30.317	-43	10.086	0	734	470	0	39.155
* In de jaarrekening 2024 zijn enkele activanummers onder een onjuiste activasoort opgenomen. Via de kolom herclassificatie wordt dit inzichtelijk gemaakt.
Binnen het totaal van de materiële vaste activa is het een budgettairneutrale correctie.

Specificatie Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut (na 1-1-2017)
Omschrijving (bedragen x € 1.000)					investeringen	des-investeringen	bijdrage van derden	af-waarderingen
Armaturen vervanging					499	0	0	0
Boekelsedijk rehabilitatie					612	0	198	0
Bomen vervanging					112	0	0	0
Buitengebied herstel bomenstructuur					114	0	0	0
Doorstroming N264					1.759	0	0	0
Duifhuizerweg rehabilitatie					125	0	0	0
Eikenheuvelweg rehabilitatie					220	0	0	0
Gronden Heihorst (aankoop)					524	0	0	0
GVVP - 2 rotondes busstation					576	0	0	0
Hoevenseveld fase 3 rehabilitatie					102	0	0	0
Hurk rehabilitatie					212	0	0	0
Liessent-/Erf-/Komstraat rehabilitatie					426	0	0	0
Naat Piek buitenruimte					166	0	0	0
N605 voorbereiding					587	0	0	0
Peelweg / parallelweg rehabilitatie					304	0	0	0
Schuifelenberg rehabilitatie					259	0	0	0
Stadrijk rehabilitatie					428	0	0	0
Stoffels rehabilitatie					499	0	0	0
Violierstraat rehabilitatie					466	0	225	0
Overige mutaties (< € 100.000 per investering/ activum)					2.095	0	48	0
Totaal					10.086	0	470	0

De afschrijvingslasten over de totale boekwaarde van de materiele vaste activa (€ 211,3 miljoen per eind 2025) wordt voor € 21,0 miljoen gedekt uit 18 bestemmingsreserves dekking kapitaallasten (zie eigen vermogen). De methode van activeren en afschrijven en de diverse afschrijvingstermijnen is opgenomen in de waarderingsgrondslagen behorende bij deze toelichting op de balans. In bovenstaande overzichten zijn de belangrijkste mutaties gedurende het boekjaar weergegeven. Het inzicht in de cumulatieve investeringen ten opzichte van het door de raad beschikbaar gestelde krediet is weergegeven in de bijlage 'Onderhanden werken inclusief MIP'.

Financiële vaste activa

Het verloop van de financiële vaste activa gedurende het jaar 2025 wordt in het hierna opgenomen overzicht weergegeven. Ook is een specificatie van de kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen opgenomen.

Financiële vaste activa
Omschrijving (bedragen x € 1.000)	Boekwaarde 01-01-2025	investeringen	des-investeringen	afschrijvingen	Aflossingen	af-waarderingen	Boekwaarde 31-12-2025
Kapitaalverstrekkingen aan:
- Deelnemingen	118	0	0	0	0	0	118
Leningen aan:
- Woningbouwcorporaties	765	0	0	0	374	0	391
- Overige verbonden partijen	93	0	0	0	12	0	82
Overige langlopende leningen	2.441	0	0	0	133	0	2.308
Totaal	3.417	0	0	0	519	0	2.899


Specificatie kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen	Boekwaarde 31-12-2025	Boekwaarde 31-12-2024
Aandelen Bank Nederlandse Gemeenten	113	113
Aandelen Brabant Water	5	5
Aandeel Gasnetwerk Oost-Brabant (vh Obragas)	0	0
Aandelenkapitaal gestort Theater Markant NV	0	0
Totaal	118	118

Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen

Theater Markant NV: Het betreft hier een 100% deelname. De gemeente Maashorst is enig aandeelhouder en oefent dus via de algemene aandeelhoudersvergadering de volledige zeggenschap uit betreffende het Theater Markant NV. In 1996 is met een bedrag van € 181.512 het maatschappelijk kapitaal volgestort tot 100 % € 226.890 Aangezien het eigen vermogen voor Theater Markant NV momenteel licht negatief is, is een voorziening ingesteld ter hoogte van de waarde van het oorspronkelijke aandelenkapitaal ad. €226.890.

Verstrekte leningen

Voor een specificatie van de leningen aan woningbouwcorporaties en overige verbonden partijen wordt verwezen naar bijlage "Staat van verstrekte geldleningen".

Overige langlopende leningen

Dit betreffen met name de verstrekte startersleningen via het Stimuleringsfonds Volkshuivesting (SVN).

Voorraden

De post voorraden betreft:
Voorraden	Boekwaarde 31-12-2025	Boekwaarde 31-12-2024
Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie	31.892	27.493
Gereed product en handelsgoederen	3.000	0
Totaal	34.891	27.493


Verloop bouwgronden in exploitatie
Omschrijving (bedragen x € 1.000)	Boekwaarde 31-12-2024	Voorziening 2024	Balanswaarde 31-12-2024	Vermeerderingen	Verminderingen	Winstuitname	Boekwaarde 31-12-2025	Voorziening verlieslatend complex 2025	Balanswaarde 31-12-2025
De Ruiter	3	0	3	923	4	0	922	0	922
Hoenderbos/Velmolen	-760	0	-760	487	44	0	-318	0	-318
Uden-Noord 1	13.429	9.001	4.428	757	0	0	14.187	7.803	6.384
Eikenheuvel	9.012	21	8.991	1.048	21	0	10.038	0	10.038
Gemeentewerf Schaijk	0	0	0	112	-19	0	131	131	0
Uden-Noord 2	3.328	1.966	1.362	54	0	0	3.382	2.017	1.365
Hoogveld Zuid	10.793	0	10.793	369	0	0	11.162	0	11.162
Hoevenseweg	189	0	189	16	502	189	-108	0	-108
Leeuweriksweg	1.252	0	1.252	474	0	0	1.726	0	1.726
Reek-Zuid	6.718	5.485	1.233	210	358	0	6.570	5.556	1.013
Bedrijventerrein Voederheil	-64	0	-64	94	852	387	-435	0	-435
Repelakker II	-66	0	-66	15	0	0	-51	0	-51
Kerkstraat Oost	559	559	0	107	207	0	459	459	0
Dierenparkje Volkel	132	0	132	72	0	0	204	10	193
Totaal	44.525	17.032	27.493	4.737	1.971	576	47.867	15.976	31.892

In de totale uitgaven van € 4.737.000 is € 401.000 (met renteopbrengst gesaldeerd) aan geactiveerde rente opgenomen.

De waardering van de gronden in exploitatie betreft de beste inschatting omgeven door de nodige risico’s, aannames en veronderstellingen die periodiek zullen worden herzien. Deze periodieke herziening kan - mede gezien de huidige onzekere marktomstandigheden – leiden tot een aangepaste waardering van de gronden en de hiermee samenhangende voorziening voor negatieve grondexploitaties en voorziening herwaardering. Het college is van mening dat op basis van de huidige informatie en inzichten de beste schatting is gemaakt voor de waardering van de gronden. De risico’s zijn nader toegelicht in de paragraaf Grondbeleid en de paragraaf Weerstandsvermogen & Risicobeheersing in het jaarverslag.

Methodiek winstnemingen: Het voorzichtigheidsbeginsel leidt ertoe dat realisatie van winst moet worden uitgesteld tot daarvoor voldoende zekerheid bestaat. Dit betekent echter niet dat de winst moet worden genomen bij het afsluiten van het grondexploitatiecomplex. Volgens het realisatiebeginsel dient de winst ook tussentijds te worden genomen. Voor winstneming geldt de Percentage Of Completion methode (POC): voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd kan tussentijds naar rato van de voortgang van de grondexploitatie winst op basis van de eindwaarde worden genomen. Hiervoor moet het resultaat op de grondexploitatie op betrouwbare wijze kunnen worden ingeschat. Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) stelt hieraan een aantal voorwaarden. In 2025 is er een winstneming gedaan van in totaal afgerond € 576.000. Voor het grootste gedeelte betreft dit een tussentijdse winstneming op basis van de POC. Deze is gerealiseerd door de grondverkopen in de projecten Hoevenseweg en Voederheil.

Voorziening exploitatienadelen: Op basis van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is het verplicht een voorziening te treffen voor verliesgevende exploitaties. Dit moet op basis van de Netto-Contante-Waarde-methode. De voorziening is per saldo met afgerond € 1.056.000 afgenomen naar aanleiding van de actualisaties van de in het bovenstaande overzicht vermelde grondexploitaties. Daarnaast is onder de voorzieningen nog een aanvullende voorziening voor Kerkstraat Oost (€ 637.000) en Gemeentewerf Schaijk € 530.000) opgenomen van € 1.167.000. De voorzieningen voor deze 2 grondexploitaties is per ultimo 2025 namelijk groter dan de balanswaarde, waardoor deze conform BBV onder de voorzieningen gepresenteerd moet worden.

Een specificatie van deze voorziening exploitatienadelen is hieronder opgenomen

Omschrijving	Saldo 01-01-2025	Mutatie	Saldo 31-12-2025
Uden-Noord 1	9.001	-1.198	7.803
Uden-Noord 2	1.966	51	2.017
Reek Zuid	5.485	72	5.556
Gemeentewerf Schaijk	0	131	131
Dierenparkje Volkel	0	10	10
Eikenheuvel	21	-21	0
Kerkstraat Oost	559	-100	459
Totaal	17.032	-1.056	15.976

Het BBV verplicht in de toelichting op de balans voor de complexen een verloop te geven van de boekwaarde en een onderbouwing te geven voor de geraamde nog te maken kosten en de geraamde nog te realiseren opbrengsten. Dit is in onderstaande tabel weergegeven.

- = positief resultaat, + = negatief resultaat
Het geraamde eindresultaat per complex wordt als volgt berekend: Boekwaarde ultimo 2025 (exclusief voorziening exploitatienadeel) +/+ nog te maken kosten -/- nog te realiseren opbrengsten

Omschrijving grondexploitatie	Balanswaarde 31-12-2025	Geraamde nog te maken kosten	Geraamde nog te realiseren opbrengsten	Geraamd resultaat (nominale waarde)	Geraamd resultaat (contante waarde)
De Ruiter	922	3.985	6.602	-2.726	-2.628
Hoenderbos/Velmolen	-318	78	3	-16.159	-16.155
Uden-Noord 1	5.350	4.717	8.114	9.757	7.900
Eikenheuvel	10.038	31.084	43.940	-2.818	-2.453
Gemeentewerf Schaijk	0	705	148	688	661
Uden-Noord 2	1.365	527	1.726	2.183	2.017
Hoogveld Zuid	11.162	3.812	29.176	-14.203	-13.384
Hoevenseweg	-108	59	1	-253	-252
Leeuweriksweg	1.726	598	3.222	-899	-847
Reek-Zuid	1.013	2.140	2.695	6.014	5.556
Bedrijventerrein Voederheil	-435	3.833	5.395	-3.624	-3.436
Repelakker II	-51	10	209	-1.630	-1.625
Kerkstraat Oost	0	1.059	379	1.139	1.095
Dierenparkje Volkel	193	382	575	11	10
Totaal	30.858	52.990	102.184	-22.520	-23.540

Toelichting gehanteerde uitgangspunten
De in de grondexploitaties te gebruiken parameters bepalen we zorgvuldig en hebben grote invloed op het resultaat. De te hanteren disconteringsvoet is conform de BBV regelgeving gelijk gesteld aan het meerjarig streefpercentage van de Europese Centrale Bank (ECB), te weten 2%. De rente in de grondexploitaties is momenteel gebaseerd op het gemiddelde rentepercentage over het vreemd vermogen, gemiddeld 0,9%. Bij het bepalen van de te hanteren parameters voor kosten- en opbrengstenstijging maken we gebruik van de Outlook grondexploitaties 2026 van Metafoor Ruimtelijke Ontwikkeling. Deze Outlook is gebaseerd op de jaarcijfers en prognoses van een aantal toonaangevende instanties zoals ABN AMRO, BDB, CBRE, CBS, DNB, ING, NVM en Rabobank. Met behulp van deze cijfers wordt een zo goed mogelijke inschatting gemaakt van de ontwikkeling van de parameters voor kosten en opbrengsten.

Het voorgaande leidt tot de volgende in de grondexploitaties te hanteren parameters. Op projectniveau kan van deze parameters worden afgeweken als daar aanleiding voor is. In enkele projecten is daarvan sprake. Dit is bijvoorbeeld het geval als er een koopovereenkomst voor de verkoop van grond gesloten is. Er is dan doorgaans geen sprake meer van een standaard opbrengstenstijgingspercentage, maar van een specifieke contractuele bepaling in de overeenkomst.

Parameters	2026	2027	2028	2029>
Disconteringsvoet	2,00%	2,00%	2,00%	2,00%
Kostenstijging (Grond-, Weg-, Waterbouw)	3,50%	3,00%	3,00%	2,00%
Kostenstijging (plankosten)	4,50%	3,00%	3,00%	2,00%
Opbrengstenstijging woningbouw vrije sector	6,50%	4,50%	4,50%	2,00%
Opbrengstenstijging woningbouw betaalbare koop	3,50%	2,50%	2,50%	2,00%
Opbrengstenstijging woningbouw middenhuur en sociale huur	2,00%	2,00%	2,00%	2,00%
Opbrengstenstijging bedrijven	2,00%	2,00%	2,00%	2,00%
Rente	0,90%	0,90%	0,90%	0,90%

Gereed product en handelsgoederen

De post gereed product en handelsgoederen betreft de grondlocatie Vluchtoordweg. Voor deze locatie is een verkoopreserveringsovereenkomst gesloten met een derde partij waardoor deze grond niet onder de materiële vaste activa maar onder de voorraden verantwoord dient te worden. Na aftrek van de voorziening herwaardering ad. € 194.000 bedraagt de boekwaarde € 3.000.000.

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

De post uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar wordt onderscheiden in:

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Omschrijving (bedragen x € 1.000)	Stand 31-12-2025	Voorziening oninbaarheid	Boekwaarde 31-12-2025	Boekwaarde 31-12-2024
Vorderingen op openbare lichamen	17.494	29	17.465	16.847
Overige vorderingen	7.245	1.055	6.191	4.703
Totaal	24.739	1.083	23.656	21.550

Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

In principe dienen alle overtollige middelen in de schatkist te worden aangehouden. Er zijn echter een aantal uitzonderingen. Eén daarvan is het drempelbedrag. Dat is een minimumbedrag (afhankelijk van de omvang van de decentrale overheid) dat gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist mag worden gehouden. Voor gemeente Maashorst geldt voor 2025 een drempelbedrag van € 4.133.000. Het drempelbedrag is bedoeld om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen: niet elke laatste euro hoeft in de schatkist te worden aangehouden. In principe hoeven dus alleen de liquide middelen die boven het drempelbedrag uitgaan in de schatkist te worden aangehouden. In 2025 hebben geen overschrijdingen plaatsgevonden van het drempelbedrag. In onderstaande tabel is te zien wat de benutting van het drempelbedrag schatkistbankieren gedurende de vier kwartalen 2025 is geweest:

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000)
	Verslagjaar	2025
(1)	Drempelbedrag	4.133
		Kwartaal 1	Kwartaal 2	Kwartaal 3	Kwartaal 4
(2)	Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen	188	302	136	1.151
(3a) = (1) > (2)	Ruimte onder het drempelbedrag	3.945	3.831	3.997	2.982
(3b) = (2) > (1)	Overschrijding van het drempelbedrag	-	-	-	-

(1) Berekening drempelbedrag:	Verslagjaar	2025
(4a)	Begrotingstotaal verslagjaar	206.630
(4b)	Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen	206.630
(4c)	Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
(1) = (4b)0,02 + (4c)0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat.	Drempelbedrag	4.133
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen		Kwartaal 1	Kwartaal 2	Kwartaal 3	Kwartaal 4
(5a)	Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)	16.880	27.463	12.513	105.851
(5b)	Dagen in het kwartaal	90	91	92	92
(2) - (5a) / (5b)	Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen	188	302	136	1.151

Liquide middelen

De post liquide middelen wordt hieronder nader gespecificeerd. Het saldo van de bankrekeningen van de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) is € 6,2 miljoen negatief en daarom gepresenteerd onder de 'netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar'.

Liquide middelen	Boekwaarde 31-12-2025	Boekwaarde 31-12-2024
Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Kassaldi	8	8
Banksaldi	20	51
Totaal	28	58

Overlopende activa

De post overlopende activa kan als volgt worden gespecificeerd:

Overlopende activa	Boekwaarde 31-12-2025	Boekwaarde 31-12-2024
Omschrijving (bedragen x € 1.000)
De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel
- te ontvangen van het Rijk	2.873	1.319
- overige Nederlandse overheidslichamen	0	0
Overige nog te ontvangen bedragen	1.587	2.182
Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen	5.747	3.463
Totaal	10.207	6.964

In onderstaande tabellen worden de 'nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel' en de 'overige nog te ontvangen bedragen' nader gespecificeerd.

SISA-regeling B2: De specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek zijn middelen voor de gemeente ter ondersteuning van gedupeerden in de toeslagenproblematiek voor hulpvragen op de vijf primaire leefgebieden: financiën, wonen, zorg, gezin en werk. Ook deze bijdrage is opgenomen in de SISA-bijlage (regeling B2)
SISA-regeling C62: betreft de kwijtschelding van vorderingen gemeentelijke belastingen voor gedupeerde ouders en toeslagpartners.
SISA-regeling G3: betreft de bijstandverlening aan zelfstandigen
SISA-regeling G12: betreft de kwijtschelding van publieke schulden aan gedupeerden van de kinderopvangtoeslagaffaire
SISA-regeling J17: steun voor gemeenten voor het realiseren van betaalbare woningen
SISA-regeling M16: betreft de verordening op het Rijk m.b.t. de transitiekosten voor de opvang van Oekraïnse vluchtelingen

Specificatie
Omschrijving (bedragen x € 1.000)	Saldo 01-01-2025	Toevoegingen	Ontvangen bedragen	Saldo 31-12-2025
Het Rijk
Specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenprolematiek (SISA-regeling B2)	229	549	229	549
Specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen (SISA-regeling C62)	1	1	1	0
Specifieke uitkering BBZ (SISA-regeling G3)	0	20	0	20
Specifieke uitkering kwijtschelding publieke schulden (SISA-regeling G12)	0	1	0	1
Specifieke uitkering Realisatiestimulans (SISA-regeling J17)	0	679	0	679
Specifieke uitkering opvang Ontheemden Oekraïne (SISA-regeling M16)	509	591	292	807
Bijdrage COA noodopvang asielzoekers	580	502	265	817
Overige Nederlandse overheidslichamen
	0	0	0	0
Totaal	1.319	2.342	788	2.873

De overige nog te ontvangen bedragen kunnen als volgt worden gespecificeerd:
Overige nog te ontvangen bedragen	Boekwaarde 31-12-2025	Boekwaarde 31-12-2024
Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Transitorische rente verstrekte geldleningen	6	11
Verhaalbare kosten grondexploitatie	398	244
Nog te verhalen kosten grondexploitatie	287	434
Overige nog te ontvangen posten	896	1.493
Totaal	1.587	2.182

Eigen vermogen

Het eigen vermogen kan als volgt worden gespecificeerd:

Eigen Vermogen	Boekwaarde 31-12-2025	Boekwaarde 31-12-2024
Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Reserves, gespecificeerd naar:
- Algemene reserve	95.798	81.690
- Bestemmingsreserve	43.933	40.722
Het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening	3.437	6.957
Totaal	143.168	129.369

Reserves
In het BBV worden reserves omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vanuit bedrijfseconomisch oogpunt vrij te besteden zijn. De vaststelling van de noodzakelijke omvang van reserves is een zaak van de gemeenteraad. Daarom worden reserves ook wel onderverdeeld in algemene en bestemmingsreserves. Zodra de raad aan een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve.
Om die reden kunnen bestemmingsreserves naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Heeft een reserve geen bestemming dan wordt het een algemene reserve genoemd.

Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de reserves gedurende het jaar 2025:

Verloopoverzicht reserves (bedragen x € 1.000)
Naam reserve	Reserve-nummer	Saldo 01-01-2025	Resultaat-bestemming 2024	Toevoegingen	Onttrekkingen	Verminderingen i.v.m. afschrijvingen op activa	Saldo 31-12-2025
Algemene reserve	101000	71.430	6.957	16.021	10.668	0	83.740
Algemene Bedrijfsreserve Grondbedrijf	101001	10.260	0	3.425	1.627	0	12.058
Totaal algemene reserves		81.690	6.957	19.446	12.295	0	95.798
Reserve dekking kapitaallasten t/m 2016	103101	4.922	0	0	0	510	4.413
Reserve dekking kapitaallasten 2017-2019	103102	5.136	0	58	0	164	5.029
Reserve dekking kapitaallasten 2020 ev	103103	3.035	0	310	0	28	3.317
Reserve DKU Centrumplan Zeeland	103104	895	0	0	0	0	895
Reserve DKU Rotonde Peelweg/Langenboomseweg	103105	268	0	0	0	10	257
Reserve DKU Centrumplan Schaijk	103106	406	0	0	0	12	394
Reserve DKU Nieuwbouw Den Omgang	103107	154	0	0	0	8	147
Reserve DKU Nieuwbouw De Regenboog	103108	374	0	0	0	16	358
Reserve DKU Kindcentrum Zeeland	103109	4.454	0	0	0	149	4.305
Reserve DKU Frisse Scholen Oventje	103110	7	0	0	0	1	6
Reserve DKU Frisse Scholen Kreek'l	103111	52	0	0	0	7	45
Reserve DKU Frisse Scholen Vlinder	103112	38	0	0	0	5	32
Reserve DKU Herontwikkeling DAW	103113	1.172	0	0	0	42	1.131
Reserve DKU EVZ Melkpad/ Graspeelloop	103114	56	0	0	0	0	56
Reserve DKU EVZ Munse Wetering	103115	144	0	0	0	0	144
Reserve DKU Gemeenschapshuis Zeeland	103116	310	0	0	0	8	302
Reserve DKU LOG Graspeel t.b.v. LOG	103117	130	0	0	0	6	125
Reserve DKU Verbouwing gemeentehuis 2012	103118	25	0	0	0	3	22
Totaal reserves voor dekking kapitaallasten		21.578	0	368	0	968	20.978
Reserve Doorontw maatschap.locaties	102001	228	0	0	0	0	228
Reserve Parkeerfonds	102003	5.424	0	356	382	0	5.399
Reserve Buitengebiedinontwikkeling 2010	102005	510	0	0	0	0	510
Reserve Landschapsfonds	102006	646	0	0	29	0	617
Reserve leefbaarheid	102007	291	0	0	118	0	173
Reserve Bovenwijkse infrastructuur-ge	102008	135	0	0	58	0	77
Reserve Bovenwijkse Voorzieningen	102009	3.795	0	242	310	0	3.728
Reserve bestemde budgetten	102010	4.107	0	1.211	4.107	0	1.211
Reserve openbare verlichting	102011	75	0	0	0	0	75
Bestemmingsreserve bomen	102013	114	0	0	0	0	114
Reserve groen	102014	812	0	226	13	0	1.024
Reserve Bossen	102015	209	0	0	43	0	166
Reserve afvalstoffenheffing	102016	326	0	26	0	0	353
Reserve egalisatie rioolheffing	102017	63	0	160	0	0	223
Reserve Transformatieopgave Wmo Beschermd wonen	102019	2.410	0	2.536	794	0	4.152
Reserve Organisatieontwikkeling	102020	0	0	2.000	0	0	2.000
Reserve migratie	102021	0	0	2.906	0	0	2.906
Totaal overige bestemmingsreserves		19.144	0	9.664	5.853	0	22.955
Totaal reserves		122.412	6.957	29.478	18.148	968	139.731

Resultaatbestemming 2024
Het voordelig exploitatieresultaat van 2024 ad. € 6.957.000 is op grond van het raadsbesluit van 3 juli 2025 (Programmarekening 2025) toegevoegd aan de vrij inzetbare reserve. Hierop is volgens datzelfde raadsbesluit voor € 3.894.000 aan resultaatbestemmingen in mindering gebracht (onderdeel van de onttrekkingen uit de algemene reserve)

Toelichtingen stortingen en onttrekkingen

Algemene reserve: de mutaties van de algemene reserve zijn als volgt
- storting van het incidentele beeld uit de 1e bestuursrapportage 2021 (0,5 mln)
- storting van het incidentele beeld uit de begroting 2022 (0,5 mln)
- storting van het incidentele beeld uit de 2e tussentijdse rapportage 2024 (0,2 mln)
- storting van het incidentele beeld uit de 2e tussentijdse rapportage 2025 (12,1 mln)
- storting van het structureel beeld van de kadernota 2026 (2,4 mln)
- storting van de aframing van de algemene reserve grondbedrijf o.b.v. herijking reserves (0,3 mln)
- onttrekking van het incidentele beeld uit de begroting 2023 (0,2 mln)
- onttrekking van het incidentele beeld van de 2e afwijkingenrapportage 2023 (0,5 mln)
- onttrekking van het incidentele beeld van de begroting 2024 (0,2 mln)
- onttrekking van het incidentele beeld van de begroting 2025 (2,4 mln)
- onttrekking van het incidentele beeld van de resultaatbestemming van de programmarekening 2024 (3,9 mln).
- onttrekking van het structurele beeld van de programmabegroting 2025 (jaarschijf 2025 ad. 3,3 mln)
- onttrekkingen o.b.v. losse raadsbesluiten zoals Raadsbesluit opzegging GR Afvalinzameling (0,1 mln) en onderwijshuisvestingsplan 2025 (0,1 mln).
Algemene bedrijfsreserve grondbedrijf: de mutaties van de algemene bedrijfsreserve grondbedrijf zijn als volgt
- de winstnemingen vanuit de bouwgronden in exploitatie van 0,6 mln zijn o.b.v. het Meerjarenperspectief Grondbedrijf 2025 (MJP 2025, raadsbesluit) in deze reserve gestort.
- Dat geldt ook voor de fondsbijdragen vanuit anterieure overeenkomsten voor 0,2 mln.
- Storting van de voordelen in de vrijval voorzieningen exploitatienadelen, herwaardering en gerealiseerde complexen (2,6 mln)
- De fondsbijdragen van 0,2 mln zijn vervolgens ook weer onttrokken uit deze reserve ter doorstorting in de bestemmingsreserve Bovenwijkse voorzieningen.
- Verder wordt o.b.v. het MJP 2025 de aanvulling voorziening exploitatienadelen (0,9 mln) en niet te verhalen plankosten (0,2 mln) uit deze reserve gedekt.
- Op basis van de herijking reserves en voorzieningen 2025 (raadsbesluit 2e tussentijdse rapportage 2025) is de reserve met 0,3 mln afgeroomd ten gunste van de algemene reserve.
Reserves dekking kapitaallasten: er is voor 0,4 mln in deze reserves gestort ter dekking van toekomstige kapitaallasten (voor diverse kleinere investeringen). Vervolgens is er voor 1,0 mln uit de verschillende reserves onttrokken ter dekking van afschrijvingen op activa. Deze dekking hebben voornamelijk betrekking op de investeringen Theater Markant (0,3 mln), gemeentehuis (0,2 mln) en kindcentrum Zeeland (0,1 mln).
Reserve Parkeerfonds: o.b.v. de nota reserves dient deze reserve als egalisatiereserve voor de parkeerexploitatie en is de reserve gevoed met 0,4 mln vanuit de parkeerexploitatie. Er is 0,4 mln onttrokken ter dekking van kosten binnen de parkeerexploitatie.
Reserve landschapsfonds: er is voor 0,03 mln uit deze reserve onttrokken ter dekking van de kosten Landschapsinvesteringsregeling.
Reserve leefbaarheid: er is voor 0,1 mln uit deze reserve onttrokken ter dekking van vergroeningsmaatregelen samen met woningbouwcorporatie Area.
Reserve Bovenwijkse infrastructuur-ge: er is voor 0,06 mln onttrokken ter dekking van het project Verlengde Noordlaan (storting in reserve dekking kapitaallasten).
Reserve Bovenwijkse Voorzieningen: er is voor 0,2 mln vanuit fondsbijdragen in deze reserve gestort ter dekking van toekomstige projecten. Er is 0,3 mln onttrokken uit deze reserve ter dekking van diverse projecten (storting in reserve dekking kapitaallasten).
Reserve bestemde budgetten: o.b.v. het raadsbesluit budgetoverheveling 2025 naar 2026 van 11 december 2025 is 1,2 mln in deze reserve gestort. Dit betreft diverse incidentele budgetten die in 2026 of later gerealiseerd gaan worden. De onttrekking van 4,1 mln betreft de budgetoverheveling 2024 naar 2025 (raadsbesluit 12 december 2024).
Reserve groen: storting van 0,02 mln ter dekking van toekomstige uitgaven voor het LandschapsBeleidsPlan (LBP). 0,01 mln ontrokken ter egalisatie van onderhoudslasten groen. Daarnaast is 0,2mln is een externe bijdrage in deze reserve gestort (op basis van melding in de 1e tussentijdse rapportage 2025) ter dekking van toekomstige compensatie gronden Niemeskant.
Reserve afvalstoffenheffing: het efficiencyresultaat op de afvalexploitatie 2025 is gestort in deze reserve.
Reserve egalisatie rioolheffing: het efficiencyresultaat op de rioolexploitatie 2025 is gestort in deze reserve.
Reserve transformatieopgave Wmo Beschermd wonen: ontvangen middelen van de gemeente Oss voor het project Transformatieopgave / Lokale ontwikkelagenda WMO Beschermd Wonen van 2,5 mln zijn in deze reserve gestort. Er is 0,7 mln onttrokken voor het project Lokale ontwikkelagenda (2e turap 2024) en 0,1 mln voor aanpak achterstand Wmo (2e turap 2025).
Reserve organisatieontwikkeling: volgens melding in de 2e turap 2025 is het niet bestede budget voor organisatieontwikkeling (2,0 mln) gestort in de reserve.
Reserve migratie: de exploitatie van migratie (huisvesting Oekrainers en statushouders) heeft in 2026 een eenmalig voordeel opgeleverd van 2,9 mln. Dat is op basis van het doel van deze reserve gestort ten behoeve van toekomstige uitgaven.

Aard en reden van de reserves

Voor de aard en reden van de reserves verwijzen we naar de herijking reserves en voorzieningen die onderdeel is van de vastgestelde 2e tussentijdse rapportage 2025.

Voorzieningen

De voorzieningen kunnen als volgt worden gespecificeerd:

Voorzieningen	Boekwaarde 31-12-2025	Boekwaarde 31-12-2024
Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Voorzieningen voor verplichtingen en verliezen (44.1a)	10.157	7.180
Voorzieningen risico's (44.1b)	1.477	878
Voorzieningen ter egalisering van kosten (44.1c)	6.792	7.317
Voorziening voor bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing wordt geheven (44.1d)	14.242	14.260
Voorzieningen voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is (44.2)	4.387	4.446
Totaal	37.056	34.081

Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de voorzieningen gedurende het jaar 2025:

Verloopoverzicht voorzieningen
Naam voorziening	Voorziening-nummer	Saldo 01-01-2025	Toevoegingen	Aanwendingen	Vrijgevallen bedragen	Saldo 31-12-2025
Voorziening Wachtgeld bestuur en personeel	101002	30	0	26	4	0
Voorziening Pensioenverplichtingen wethouders	101003	5.731	2.803	140	0	8.395
Voorziening Bovenwettelijk verlofsparen	400000	493	193	0	0	686
Voorziening Regeling vervroegd uittreden (RVU)	400001	157	157	90	0	225
Voorziening Bovenwettelijk verlof	400002	768	84	0	0	852
Totaal Voorzieningen voor verplichtingen en verliezen (44.1a)		7.180	3.237	256	4	10.157
Voorziening Gerealiseerde complexen (VGC)	8202001	428	0	116	1	311
VZ Voorziening exploitatierisico's	8202003	450	717	0	0	1.167
Totaal Voorzieningen risico's (44.1b)		878	717	116	1	1.477
Voorziening Onderhoud gebouwen Maashorst	303100	4.658	1.871	1.018	1.044	4.468
Voorziening Groot onderhoud wegen Uden	2103001	469	0	31	0	438
Voorziening Groot onderhoud wegen Maashorst	2103025	2.133	1.628	1.908	0	1.853
Voorziening Onderhoud civiele kunstwerken Maashorst	2103410	52	53	23	54	28
Voorziening Verkeer en Parkeren Landerd	2103501	5	0	0	0	5
Totaal Voorzieningen ter egalisering van kosten (44.1c)		7.317	3.553	2.980	1.098	6.792
Voorziening Spaarvoorziening riolering	7203002	14.260	673	691	0	14.242
Totaal Voorziening voor bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing wordt geheven (44.1d)		14.260	673	691	0	14.242
Voorziening Legaat van Cooth	4304001	28	0	0	0	28
Voorziening Egalisatie Riolering	7203001	2.453	907	828	0	2.531
Voorziening Afvalstoffenheffing	7303001	1.099	1.777	1.891	0	985
Voorziening Afkoop onderhoud begraafplaats	7503001	866	110	0	133	843
Totaal Voorzieningen voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is (44.2)		4.446	2.794	2.720	133	4.387
Totaal voorzieningen		34.081	10.973	6.763	1.236	37.056

Toelichtingen stortingen en onttrekkingen

Voorzieningen voor verplichtingen en verliezen (44.1a)
Onder deze categorie is een aantal voorzieningen opgenomen die gerelateerd zijn aan arbeidsgerelateerde kosten. Voor deze kosten wordt (conform BBV) een voorziening gevormd omdat sprake is van een niet jaarlijks gelijkblijvend volume.
Het gaat dan met name om de kosten van (voormalig) personeel/ bestuurders. De werkelijke kosten worden per jaar ten laste van de voorziening gebracht.

Voorziening Wachtgeld bestuur en personeel: er is voor € 0,03 mln aan wachtgeld uitbetaald aan voormalig bestuur en personeel. Het restant van de voorziening is vrijgevallen omdat er geen wachtgeldverplichtingen meer zijn.
Voorziening Pensioenverplichtingen wethouders: Op grond van de Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers (Appa) is een voorziening getroffen voor de pensioenverplichtingen aan wethouders. De commissie BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) heeft bepaald dat gemeenten hun pensioenvoorziening voor (oud-)wethouders direct moeten verhogen tot de verwachte afkoopsom in 2028. Voor Maashorst betekent dit een extra storting van € 2,8 mln. De werkelijke pensioenbetalingen bedragen € 0,1 mln.
Voorziening Bovenwettelijk verlofsparen: storting van € 0,2 mln. ter dekking van toekomstige opname van bovenwettelijk spaarverlof door diverse werknemers
Voorziening Regeling Vervroegd Uittreden: storting van € 0,2 mln. voor medewerkers die de komende jaren gebruik willen maken van de Regeling Vervroegd Uittreden (RVU). Er is in 2025 reeds voor € 0,1 mln. gebruik gemaakt van deze regeling.
Voorziening Bovenwettelijk verlof: storting van € 0,1 mln. ter dekking van toekomstige opname van bovenwettelijk verlof door diverse werknemers

Voorzieningen risico's (44.1b)
Van deze voorziening is sprake van een verplichtingen/ verlies waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten. Voor die risico’s is deze voorziening bedoeld.

Voorziening Gerealiseerde complexen (VGC): er is € 0,1 mln. besteed aan kosten van eerder afgesloten grondexploitaties
Voorziening Exploitatierisico's: Op basis van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is het verplicht een voorziening te treffen voor verliesgevende exploitaties. De voorziening is grotendeels in mindering gebracht op de boekwaarde van de voorraden. Echter is voor complex Kerkstraat Oost en Gemeentewerf Schaijk nog een aanvullende voorziening opgenomen van € 1,2 mln. (waarvan € 0,7 mln. gestort in 2025). De voorziening voor deze 2 grondexploitaties is per ultimo 2025 namelijk groter dan de balanswaarde, waardoor deze conform BBV onder de overlopende passiva gepresenteerd moet worden.

Voorzieningen ter egalisering van kosten (44.1c)
Het doel van deze voorziening is om de kosten voor groot onderhoud van verschillende kapitaalgoederen te egaliseren. Daarmee worden sterke fluctuaties van uitgaven in de exploitatie voorkomen.

Voorzieningen groot onderhoud gebouwen: o.b.v. het onderhoudsplannen gebouwen wordt er € 1,9 mln. gestort in deze voorziening ter dekking van toekomstige uitgaven aan groot onderhoud gebouwen. In totaal is er € 1,0 mln. aan groot onderhoud gerealiseerd. Voor een saldo van € 1,0 mln. is geen actueel onderhoudsplan aanwezig of is onderhoud niet meer nodig, waardoor dit saldo vrijgevallen is het jaarrekeningresultaat 2025.
Voorzieningen groot onderhoud wegen (Uden en Maashorst): o.b.v. het onderhoudsplannen wegen wordt er € 1,6 mln. gestort in deze voorziening ter dekking van toekomstige uitgaven aan groot onderhoud wegen. In totaal is er € 1,9 mln. aan groot onderhoud gerealiseerd.
Voorzieningen groot onderhoud civiele kunstwerken Maashorst: o.b.v. het onderhoudsplannen civiele kunstwerken wordt er € 0,05 mln. gestort in deze voorziening ter dekking van toekomstige uitgaven aan groot onderhoud civiele kunstwerken. In totaal is er € 0,02 mln. aan groot onderhoud gerealiseerd en € 0,05 mln. vrijgevallen vanwege een overschot in de voorzieningen.

Voorziening voor bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing wordt geheven (44.1d)
Deze voorziening is gevormd vanuit de rioolheffing en daaruit worden toekomstige vervangingsinvesteringen m.b.t. het riool gefinancierd.

Voorziening Spaarvoorziening riolering: o.b.v. het rioleringsplan 'Programma Omgevingswet Water en Riolering (POW&R)' is t.b.v. diverse vervangingsinvesteringen € 0,7 mln. toegevoegd en op basis van realisatie is € 0,7 mln. onttrokken.

Voorzieningen voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is (44.2)
Dit zijn gelden die nog niet zijn besteed maar die onder strikte voorwaarden zijn verkregen van derden, zoals rijks- of provinciale overheid.

Voorziening Egalisatie Riolering: het saldo van de rioolexploitatie van € 0,9 mln. is toegevoegd aan de voorziening. O.b.v. de nota voorzieningen wordt uit voorziening gedekt diverse exploitatiekosten riool (€ 0,1 mln.), kosten bestrijding zwerfvuil (€ 0,2 mln.), kwijtschelding belastingen (€ 0,1 mln.), kosten reiniging winkelcentra (€ 0,2 mln.), kosten vegen wegen (€ 0,1 mln.) en baggeren vijvers (€ 0,2 mln.).
Voorziening Afvalstoffenheffing: het saldo van de afvalexploitatie van € 1,6 mln. is toegevoegd aan de voorziening. Daarnaast is een externe bijdrage voor bestrijding zwerfafval (€ 0,2 mln.) gestort. O.b.v. de nota voorzieningen wordt uit voorziening gedekt diverse exploitatiekosten afval (€ 1,2 mln.), kwijtschelding belastingen (€ 0,2 mln.) kosten bestrijding zwerfvuil (€ 0,2 mln.), kosten reiniging winkelcentra (€ 0,2 mln.) en kosten vegen wegen (€ 0,1 mln.).
Voorziening Afkoop onderhoud begraafplaats: het door burgers afgekochte onderhoud van graven (periode van 5 tot 20 jaar) is voor een bedrag van € 0,08 mln. gestort in deze voorziening. Aangezien deze voorziening gewaardeerd is op contante waarde heeft een rentetoevoeging van € 0,03 mln. plaatsgevonden. Verder is er voor € 0,1 mln. aan in het verleden afgekocht onderhoud aangewend uit deze voorziening.

Aard en reden van de voorzieningen

Voorziening Wachtgeld bestuur en personeel: deze voorziening is ingesteld om verplichtingen aan (oud)werknemers en bestuurders meerjarig na te kunnen komen.
Voorziening Pensioenverplichtingen wethouders: pensioenverplichtingen aan (oud)wethouders. Op basis van de wet (APPA) bouwen zij pensioenrechten bij de gemeente op.
Voorziening Bovenwettelijk verlofsparen: voorziening ter dekking van opname gespaarde bovenwettelijk verlof door medewerkers
Voorziening Regeling Vervroegd Uittreden (RVU): Deze voorziening is ingesteld om de verplichtingen aan oud medewerkers, die gebruik maken van de RVU, meerjarig te kunnen nakomen.
Voorziening Bovenwettelijk verlof: voorziening ter dekking van opname bovenwettelijk verlof door medewerkers
Voorziening Gerealiseerde complexen (VGC): deze voorziening is nodig ter dekking van de kosten van de laatste werkzaamheden bij de al administratief afgesloten complexen/grondexploitaties.
Voorziening exploitatierisico's: deze voorziening is nodig ter dekking van geprognotiseerde verliezen voor grondexploitaties.
Voorzieningen groot onderhoud (egalisatiefunctie): de diverse voorzieningen groot onderhoud (gebouwen, wegen en civiele kunstwerken) worden gevoed middels een vaste jaarlijkse dotatie. Onttrekkingen zijn gebaseerd op onderhoudsplannen.
Voorziening Verkeer en Parkeren Landerd: het realiseren van parkeerplaatsen uit voor dat doel ontvangen bijdragen van derden.
Voorziening Spaarvoorziening riolering: voorziening ter vervanging van investeringen in riolering en klimaat adaptieve maatregelen, op basis van het Programma Omgevingswet Water en Riolering.
Voorziening Legaat van Cooth: nalatenschap van een notaris dat besteed moet worden aan activiteiten gericht op het bevorderen van de schoolloopbaan van kansarme jongeren.
Voorziening Egalisatie Riolering: egalisatie van de rioolexploitatie om de tarieven stabiel te houden
Voorziening Afvalstoffenheffing: egalisatie van de afvalexploitatie om de tarieven stabiel te houden
Voorziening Afkoop onderhoud begraafplaats: voor de onderhoud van graven is het mogelijk om de jaarlijkse laten van onderhoud af te kopen voor een termijn van 10 of 20 jaar. Jaarlijks wordt een gedeelte van de afkoopsommen uit deze voorziening onttrokken.

Aanvullende toelichting voorziening pensioenverplichtingen

Gemeenten zijn verantwoordelijk voor de uitbetaling van pensioenen aan voormalige wethouders. Ter dekking van deze verplichtingen wordt een voorziening aangehouden. De voorziening pensioenverplichtingen wethouders betreft een schattingspost die de komende jaren nog aanzienlijk kan wijzigen, aangezien momenteel niet bekend is tegen welk bedrag de pensioenverplichtingen begin 2028 zullen worden overgedragen aan het ABP. Factoren zoals de rekenrente en de dekkingsgraad zijn daarbij onzeker en moeilijk te voorspellen. De voorziening zal per 1 januari 2028 worden overgedragen aan het ABP en kan tot die datum fluctueren, bijvoorbeeld als gevolg van rentestijgingen.

Voor het bepalen van het voorzieningsniveau per 31 december 2025 zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd:
- Rekenrente: 2,954% (25-jaars rekenrente per 30 september 2025, afgeleid van de nominale rentetermijnstructuur voor pensioenfondsen, gepubliceerd door De Nederlandsche Bank)
- Dekkingsgraad ABP: 125,5% (stand december 2025)
- Alle wethouders zijn opgenomen, inclusief wethouders gepensioneerd vóór 2012
- Sterftetabel GBM 18-23
o Leeftijdsterugstelling deelnemer man: 1/5
o Leeftijdsterugstelling; deelnemer vrouw: 3/3

Vaste schulden

De post vaste schulden, met een rentetypische looptijd langer dan één jaar, wordt hieronder gespecificeerd.

Een specificatie van de leningen blijkt uit de bijlage "staat van opgenomen geldleningen".
De totale rentelast voor het jaar 2025 met betrekking tot de vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar bedraagt € 1.836.000.

Vaste schulden	Boekwaarde 31-12-2025	Boekwaarde 31-12-2024
Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen	55.392	61.113
Waarborgsommen	58	53
Totaal	55.449	61.165

In onderstaand overzicht wordt het verloop weergegeven van de vaste schulden over het jaar 2025:
Verloopoverzicht vaste schulden
Omschrijving (bedragen x € 1.000)	Saldo 01-01-2025	Vermeerderingen	Aflossingen	Saldo 31-12-2025
Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen	61.113	0	5.721	55.392
Waarborgsommen	53	13	8	58
Totaal	61.165	13	5.729	55.449

Netto vlottende schulden

De netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar kunnen als volgt worden gespecificeerd:

Netto vlottende schulden	Boekwaarde 31-12-2025	Boekwaarde 31-12-2024
Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Overige kasgeldleningen	5.000	0
Banksaldi	6.159	5.359
Overige schulden	12.356	12.546
Totaal	23.515	17.905

Overlopende passiva

De overlopende passiva kunnen als volgt worden gespecificeerd:

Overlopende passiva	Boekwaarde 31-12-2025	Boekwaarde 31-12-2024
Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume	8.558	9.626
De van Europese en Nederlandse overheidslichamen vooruitontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel:
− het Rijk	12.105	9.236
− overige Nederlandse overheidslichamen	2.343	1.635
Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen	3.665	3.658
Totaal	26.672	24.155

De in de balans opgenomen van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren, kunnen als volgt gespecificeerd worden:

Specificatie
Omschrijving (bedragen x € 1.000)	SISA-regeling	Saldo 01-01-2025	Ontvangen bedragen	Vrijgevallen bedragen	Terug-betalingen	Saldo 31-12-2025
Het Rijk
Informatiepunten digitale overheid	C92	11	0	0	0	11
Onderwijsachterstandenbeleid	D8	871	1.497	1.260	0	1.108
Nationaal Programma Onderwijs	D14	354	0	298	0	55
Sanering verkeerslawaai	E3	44	0	0	44	0
Stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen	E120	0	803	198	0	605
Wet inburgering	G10	717	1.156	766	0	1.107
Wet inburgering - Onderwijsroute	G13	42	50	7	47	38
Stimulering sport	H4	0	697	395	303	0
Versterking cliëntondersteuning	H21	0	50	14	0	36
Gezond en Actief Leven Akkoord (GALA)	H30	0	1.060	955	0	106
Woningbouwimpuls 6e tranche	J9	499	0	0	0	499
Ventilatie in scholen	J32	150	0	150	0	0
Aanpak energiearmoede	J55	788	0	27	0	762
Lokale aanpak isolatie	J94	3.320	1.507	0	0	4.827
Huisvesting aandachtsgroepen (RHA)	J209	0	35	0	0	35
Klimaat- en energiebeleid (CDOKE)	K28	880	1.982	949	0	1.913
Sanering varkenshouderijen	L6	94	0	94	0	0
Sanering verkeerslawaai - VBT Uden	n.v.t.	250	0	22	0	228
Regeling onderwijshuisvestingsbudgetten asielzoekers	n.v.t.	541	0	541	0	0
Duurzaam maatschappelijk vastgoed (DUMAVA)	n.v.t.	674	101	0	0	774
Totaal Rijk		9.236	8.938	5.675	394	12.105
Overige Nederlandse overheidslichamen
Gemeente Meierijstad - impulsregeling klimaatadaptie 2021-2027	E44B	574	0	0	0	574
Gemeente Den Bosch IZA doelen 2023-2026	H35B	0	470	470	0	0
Provincie - flexibele inzet ondersteuning woningbouw	J6B	0	250	0	0	250
Provincie - versnelling natuurinclusief isoleren - Alternatieve verblijfplaatsen	J117B	0	50	40	0	10
Provincie - versnelling natuurinclusief isoleren - SMP	J117B	0	233	233	0	0
Provincie - mensgerichte maatregelen	n.v.t.	0	29	0	0	29
Taskforce RIEC - Wijkversterkingsplannen	n.v.t.	52	0	52	0	0
Taskforce RIEC - regionaal versterkingsplan aanpak ondermijning	n.v.t.	4	0	4	0	0
Provincie - investering GVVP Openbaar vervoer	n.v.t.	10	0	0	0	10
Provincie - investering Hoevenseveld fase 3 hemelwatervoorzieningen	n.v.t.	100	0	0	0	100
Provincie - investering Rehabilitatie Violierstraat	n.v.t.	896	0	225	0	671
Provincie - investering Snelfietsroutes Uden-Veghel	n.v.t.	0	699	0	0	699
Totaal overige Nederlandse overheidslichamen		1.635	1.731	1.023	0	2.343
Totaal van de van EU en NL overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor specifieke uitkeringen die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren		10.872	10.669	6.745	347	14.448

Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen

Gewaarborgde geldleningen

Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten de balanstelling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen.

1) Deze garantstellingen zijn verleend in het kader van de door voormalige gemeente afgegeven garantstelling voor particulieren die een hypotheek afsloten en hypothecaire geldleningen ambtenaren. Dit betreft een oude constructie, er worden geen nieuwe hypothecaire waarborgen afgegeven
2) Voor leningen met een garantie gelden verschillende regels. Dit hangt af van de datum waarop de lening is afgesloten:

Leningen van vóór 1 augustus 2021: Deze leningen horen bij één specifieke gemeente. Die gemeente is dan verantwoordelijk en deze staan afzonderlijk benoemd in onderstaande tabel.
Leningen vanaf 1 augustus 2021: Voor deze leningen gelden nieuwe afspraken. De verantwoordelijkheid wordt nu verdeeld over de gemeenten. Hoeveel een gemeente bijdraagt, hangt af van de waarde van de sociale huurwoningen in die gemeente. Deze hoofdsom wordt dus na rato toegerekend.

Er zijn in 2025 geen betalingen gedaan inzake de borg- en garantstellingen. De borgstellingen kunnen als volgt worden gespecificeerd:

Specificatie gewaarborgde geldleningen (bedragen x € 1.000)
Leningnr.	Hoofdsom	Geldschieter	Geldnemer	Rente %	Stand 01-01-2025	Stand 31-12-2025	Toelichting
4	6.000	BNG Bank	Stichting Area	4,49%	6.000	6.000	achtervang na wsw (max. 50%)
17	8.000	BNG Bank	Stichting Area	4,72%	8.000	8.000	achtervang na wsw (max. 50%)
18	12.000	ASN Bank	Stichting Area	4,32%	12.000	12.000	achtervang na wsw (max. 50%)
19	6.000	BNG Bank	Stichting Area	3,92%	6.000	6.000	achtervang na wsw (max. 50%)
22	5.000	NWB Bank	Stichting Area	2,96%	5.000	5.000	achtervang na wsw (max. 50%)
24	5.000	NWB Bank	Stichting Area	3,08%	5.000	5.000	achtervang na wsw (max. 50%)
25	5.000	NWB Bank	Stichting Area	3,12%	5.000	5.000	achtervang na wsw (max. 50%)
35	8.000	NWB Bank	Stichting Area	3,03%	4.800	4.533	achtervang na wsw (max. 50%)
113	418	ING Bank	Gemeente Maashorst	divers	37	37	1) 100% garantstelling
140	385	Stater	Gemeente Maashorst	divers	41	41	1) 100% garantstelling
142	19	Rabobank	Gemeente Maashorst	divers	14	0	1) 100% garantstelling
143	5.000	BNG Bank	Stichting Area	1,19%	5.000	5.000	achtervang na wsw (max. 50%)
144	5.000	BNG Bank	Stichting Area	1,11%	5.000	5.000	achtervang na wsw (max. 50%)
145	128	Woonfonds Hypotheken	Gemeente Maashorst	divers	64	0	1) 100% garantstelling
146	10.000	BNG Bank	Stichting Area	1,79%	10.000	10.000	achtervang na wsw (max. 50%)
148	10.000	NWB Bank	Stichting Area	4,03%	10.000	0	achtervang na wsw (max. 50%)
149	10.000	BNG Bank	Stichting Area	1,24%	10.000	10.000	achtervang na wsw (max. 50%)
150	3.000	BNG Bank	Stichting Area	0,80%	3.000	3.000	achtervang na wsw (max. 50%)
151	6.000	NWB Bank	Stichting Area	0,51%	6.000	6.000	achtervang na wsw (max. 50%)
152	10.000	BNG Bank	Stichting Area	0,68%	10.000	10.000	achtervang na wsw (max. 50%)
153	10.000	BNG Bank	Stichting Area	0,58%	10.000	10.000	achtervang na wsw (max. 50%)
154	13.000	BNG Bank	Stichting Area	0,66%	13.000	13.000	achtervang na wsw (max. 50%)
156	130	Rabobank	Tennis- en padelvereniging De Witte Schare	3,70%	109	102	1) 100% garantstelling
157	130	Rabobank	Tennis- en padelvereniging De Witte Schare	3,70%	109	102	1) 100% garantstelling
158	2.728	BNG Bank	Stichting Brabantwonen	divers	1.800	1.636	achtervang na wsw (max. 50%)
160	10.744	NWB Bank	Stichting Mooiland	divers	8.079	7.908	achtervang na wsw (max. 50%)
161	48.600	BNG Bank	Stichting Mooiland	divers	46.808	41.353	achtervang na wsw (max. 50%)
162	75	Rabobank	Park Hoeven	3,05%	68	30	1) 100% garantstelling
n.v.t.	1.455	NWB Bank	Stichting Mooiland	divers	1.455	2.635	2) o.b.v. verdeelsleutel
n.v.t.	13.122	BNG Bank	Stichting Mooiland	divers	3.258	3.005	2) o.b.v. verdeelsleutel
n.v.t.	10.788	NWB Bank	Stichting Area	divers	10.788	16.913	2) o.b.v. verdeelsleutel
n.v.t.	59.056	BNG Bank	Stichting Area	divers	59.056	70.622	2) o.b.v. verdeelsleutel
n.v.t.	4.306	Stg Pensioenfonds Werk- en Reintegratie	Stichting Area	divers	4.306	4.189	2) o.b.v. verdeelsleutel
n.v.t.	3.832	NWB Bank	Stichting Brabantwonen	divers	3.747	4.871	2) o.b.v. verdeelsleutel
n.v.t.	2.684	BNG Bank	Stichting Brabantwonen	divers	2.574	2.550	2) o.b.v. verdeelsleutel
Totaal	295.599				276.111	279.526

Recht op verliescompensatie Vennootschapsbelasting

Voor de grondexploitaties van de voormalige gemeente Landerd is nog recht op een verliescompensatie van €120.973 (boekjaar 2021). Vanuit boekjaar 2022 t/m 2024 (Maashorst) is daar een aanvullend recht van €4.333.149 bijgekomen. Het totale toekomstige recht op verliescompensatie krachtens de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 bedraagt dus €4.456.122.

Rechten grondexploitatie

Er is voor een drietal mogelijke ontwikkelingen een overeenkomst gesloten met een te betalen exploitatiebijdrage. Het al dan niet doorgaan van deze ontwikkelingen en daaraan gekoppelde exploitatiebijdragen is afhankelijk van de nog op te starten en te doorlopen planologische procedures. Het is nog niet bekend wanneer we deze exploitatiebijdragen ontvangen, maar de verwachting is dat dit binnen 10 jaar zal plaatsvinden.

Onder de materiële vaste activa met economisch nut (gronden en terreinen) is de huurkoop Goorkensweg opgenomen. Hiervoor ontvangen we een maandelijks aflossingsbedrag van € 952,00 en een maandelijkse rentevergoeding van 1,40% over de restant hoofdsom. De overeenkomst loopt t/m 31-12-2034.

Langlopende financiële verplichtingen (>€100.000)

Op grond van artikel 53 BBV worden in de toelichting bij de balans opgenomen de niet in de balans opgenomen belangrijke financiële verplichtingen waaraan de gemeente voor toekomstige jaren is gebonden. In onderstaande tabel zijn deze verplichtingen boven €100.000 per jaar gespecificeerd.

	Contract t/m datum	Jaarbedrag 2026 (bedragen x € 1.000)
Inhuur medewerkers Managed Service Provider (MSP)	31-12-2027	11.293
Van Kaathoven Nederland B.V. - afvalinzameling	30-11-2028	2.386
Engelen Groen - groenonderhoud diverse percelen	31-12-2028	1.747
Van Driel vervoersdienst - leerlingenvervoer	31-7-2027	1.165
WMO Hulpmiddelen, Medipoint en Kersten	1-4-2030	1.048
Greenchoice - energie	31-12-2026	1.043
Remondis - afvalverwerking Milieustraat	1-11-2028	896
Pronitus IT - Software licenties	5-1-2028	700
Van Weert Rondhout - ecologisch beheer Maashorst	4-6-2027	647
Oostendorp - Voertuigen wagenpark	31-8-2027	625
Amarillo Care - Re-integratie productenboek	30-9-2026	600
Konings Verlichtingstechniek - onderhoud openbare verlichting	27-9-2026	424
Dimpact - burgerzaken applicatie	1-6-2028	335
Aansluitovereenkomst Stichting Bureau Inkoop & Aanbestedingen Zuidoost-Brabant	onbepaalde tijd	315
André Weijers GWW - Aanleg en onderhoud riool, huis- en kolkaansluitingen	1-4-2027	297
De Jong Zuurmond - onderhoud bermen	31-12-2026	289
Snoeien bomen, Van Weert Rondhout	31-12-2026	242
W&R beveiliging - beveiliging opvanglocaties Oekraïners	31-12-2026	240
VGN security BV - beveiliging opvanglocaties Oekraïners	16-9-2026	228
Stichting Haspel - praktijkondersteuning huisartsen (jeugd)	31-12-2026	218
NN Schadeverzekeringen - brandverzekering	1-1-2029	195
Van der Ende - onderhoud drukrioolpompen	31-7-2026	150
Flynth accountants - accountantscontrole	1-7-2027	141
Incident Management Services (IMS) - calamiteiten dienst	31-1-2028	128
IBN - onderhoud begraafplaatsen	31-12-2026	125
Centric - licentie Suite Sociaal Domein	31-12-2026	124
Travelcard - brandstof	1-5-2027	122
Melior - aansprakelijkheidsverzekering	1-1-2027	113
Gispen BV - kantoormeubilair	29-2-2028	111

Sociaal Domein 2025

Wet Maatschappelijke Ondersteuning (Wmo)
De gemeente Maashorst is samen met 4 gemeenten uit Noordoost Brabant Oost een onderlinge samenwerking aangegaan gericht op het zorgdragen van een kwalitatief goede en efficiënte inkoop van de ondersteuning in het kader van de Wmo (zorg in natura). Hiertoe is de Centrumregeling Wmo Brabant Noordoost Oost 2024 ingesteld, welke door de gemeente Oss wordt uitgevoerd (looptijd 2024-2028).

Jeugdwet
Voor de uitvoering van de Jeugdwet is de gemeente Maashorst samen met 10 gemeenten uit Noordoost Brabant een onderlinge samenwerking aangegaan gericht op het zorgdragen voor een kwalitatief goede en efficiënte inkoop van de jeugdhulptaken (zorg in natura, hierna ZIN). Hiertoe is de Centrumregeling Jeugdhulp Noordoost Brabant 2024 ingesteld, welke door de gemeente Den Bosch wordt uitgevoerd (looptijd 2024-2027).

Sociale Verzekeringsbank (SVB)
De uitvoering van het PersoonsGebonden Budget (PGB) voor zowel de Wmo als de Jeugdwet is landelijk door gemeenten bij de Sociale Verzekeringsbank belegd.

Bij het opmaken van jaarrekening 2025 van de gemeente Maashorst zijn van de centrumgemeente Den Bosch m.b.t. de regionale uitvoering specialistische Jeugdhulp (ZIN) en van de Sociale Verzekeringsbank voor wat betreft de persoonsgebonden budgetten nog geen definitieve eindafrekeningen 2025 met bijbehorende controleverklaringen ontvangen. De in de jaarrekening 2025 van de gemeente Maashorst opgenomen kosten voor Wmo (PGB) en specialistische Jeugdhulp (ZIN Regionaal en PGB) zijn daarom op de beschikbare voorlopige eindafrekeningen gebaseerd.

Centraal Administratiekantoor (CAK)
Indien een voorziening of persoonsgebonden budget in het kader van de Wmo is toegekend kan een eigen bijdrage (abonnementstarief) verschuldigd zijn. De wetgever heeft bepaald dat de oplegging en incasso van deze bijdrage wordt uitgevoerd door het Centraal Administratiekantoor.

Het Centraal Administratiekantoor verstrekt aan de gemeente een totaaloverzicht waarbij maandelijkse afstorting plaatsvindt van de geïncasseerde bijdragen. Door het ontbreken van individuele gegevens op deze overzichten is de informatie over de eigen bijdragen voor gemeenten ontoereikend om als gemeente de juistheid op persoonsniveau en volledigheid van de eigen bijdragen als geheel te kunnen vaststellen.

De wetgever heeft door het kiezen van deze systematiek bepaald dat de verantwoordelijkheid van de juistheid en de volledigheid van de eigen bijdragen geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dat betekent ook dat de gemeente Maashorst geen zekerheid over de omvang en de hoogte van de eigen bijdrage kan verkrijgen als gevolg van het niet kunnen vaststellen van de juistheid op persoonsniveau. Dit is een onzekerheid die voor alle gemeenten geldt en niet alleen voor de gemeente Maashorst.

Voorziening pensioenverplichtingen

Gemeenten zijn verantwoordelijk voor de uitbetaling van pensioenen aan voormalige wethouders. Ter dekking van deze verplichting wordt een voorziening aangehouden. Per 1 januari 2028 wordt deze verantwoordelijkheid overgenomen door het pensioenfonds ABP. De bijbehorende voorziening zal op dat moment worden overgedragen aan het pensioenfonds. Tot die tijd kan de omvang van de voorziening nog aanzienlijk fluctueren. Deze ontwikkeling hangt voornamelijk samen met de gehanteerde rekenrente: een stijging leidt tot een (gedeeltelijke) vrijval van de voorziening, terwijl een daling resulteert in een benodigde aanvulling.