Analyse jaarrekeningresultaat in cijfers

Voortgang activiteiten

Analyse jaarrekeningresultaat in cijfers

Excel-tabel

Omschrijving (bedragen x € 1.000)	Realisatie 2024			Begroting 2025 na wijzigingen			Realisatie 2025			Verschil jaarrekening - begroting na wijziging
Programma's	Lasten	Baten	Saldo	Lasten	Baten	Saldo	Lasten	Baten	Saldo	Lasten	Baten	Saldo
Programma 1 Veiligheid	6.524 N	323 V	6.201 N	6.897 N	133 V	6.764 N	6.879 N	166 V	6.713 N	18 V	33 V	51 V
Programma 2 Verkeer en vervoer	14.007 N	5.737 V	8.270 N	11.341 N	3.550 V	7.791 N	10.369 N	2.764 V	7.605 N	972 V	786 N	186 V
Programma 3 Economie en toerisme	3.112 N	1.678 V	1.434 N	3.393 N	1.907 V	1.486 N	4.809 N	3.350 V	1.459 N	1.416 N	1.443 V	27 V
Programma 4 Onderwijs	5.908 N	1.722 V	4.186 N	7.182 N	2.256 V	4.926 N	6.831 N	2.039 V	4.792 N	351 V	217 N	134 V
Programma 5 Sport, cultuur, recreatie en natuur	24.271 N	5.786 V	18.485 N	25.143 N	6.013 V	19.130 N	24.748 N	6.262 V	18.486 N	395 V	249 V	644 V
Programma 6 Sociaal Domein	96.087 N	35.353 V	60.734 N	103.916 N	33.991 V	69.925 N	105.559 N	35.950 V	69.609 N	1.643 N	1.959 V	316 V
Programma 7 Volksgezondheid, milieu en duurzaamheid	24.920 N	18.708 V	6.212 N	25.584 N	17.933 V	7.651 N	25.433 N	18.336 V	7.097 N	151 V	403 V	554 V
Programma 8 Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing	12.405 N	8.166 V	4.239 N	10.821 N	6.353 V	4.468 N	10.826 N	7.726 V	3.100 N	5 N	1.373 V	1.368 V
Programma 9 Bestuur en dienstverlening	6.421 N	1.550 V	4.871 N	5.268 N	1.364 V	3.904 N	8.050 N	1.360 V	6.690 N	2.782 N	4 N	2.786 N
Programma 10 Bedrijfsvoering en inkomsten	33.722 N	155.311 V	121.589 V	47.473 N	173.518 V	126.045 V	45.663 N	174.650 V	128.987 V	1.810 V	1.132 V	2.942 V
Totaal programma's	227.377 N	234.334 V	6.957 V	247.018 N	247.018 V	0 N	249.167 N	252.603 V	3.437 V	2.149 N	5.585 V	3.437 V

Verschillenanalyse per programma

Programma 1 Veiligheid

Begroting 2025			Jaarrekening 2025	Verschil jaarrekening - begroting na wijziging	Jaarrekening 2024
(in x € 1.000)	primitieve begroting	begroting na vastgestelde wijzigingen	(werkelijk)	(werkelijk)	(werkelijk)
Lasten	6.641 N	6.897 N	6.879 N	18 V	6.524 N
Baten	67 V	133 V	166 V	33 V	323 V
Saldo van baten en lasten (A)	6.574 N	6.764 N	6.713 N	51 V	6.201 N
Stortingen in reserves	0 N	0 N	0 N	0 N	0 N
Onttrekkingen uit de reserves	0 N	0 N	0 N	0 N	0 N
Saldo mutaties reserves (B)	0 N	0 N	0 N	0 N	0 N
Gerealiseerd resultaat (A+B)	6.574 N	6.764 N	6.713 N	51 V	6.201 N

Toelichting afwijkingen per taakveld > € 100.000 (N=nadeel/ V=voordeel)				2025	BBV
Saldo van baten en lasten (bedragen x € 1.000)				verschil	structureel/ incidenteel
1. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				18 V
Totaal lasten				18 V

2. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				33 V
Totaal baten				33 V
Saldo van baten en lasten (A)				51 V

Saldo mutaties reserves (bedragen x € 1.000)				verschil	structureel/ incidenteel
3. Geen geraamde toevoegingen en/of onttrekkingen aan de reserves				0 N
Saldo van mutaties en reserves (B)				0 N

Programma 2 Verkeer en vervoer

Begroting 2025			Jaarrekening 2025	Verschil jaarrekening - begroting na wijziging	Jaarrekening 2024
(in x € 1.000)	primitieve begroting	begroting na vastgestelde wijzigingen	(werkelijk)	(werkelijk)	(werkelijk)
Lasten	10.859 N	10.050 N	9.645 N	405 V	10.054 N
Baten	1.021 V	1.778 V	1.624 V	154 N	1.632 V
Saldo van baten en lasten (A)	9.838 N	8.272 N	8.021 N	251 V	8.422 N
Stortingen in reserves	1.255 N	1.291 N	724 N	567 V	3.953 N
Onttrekkingen uit de reserves	1.487 V	1.772 V	1.140 V	632 N	4.105 V
Saldo mutaties reserves (B)	232 V	481 V	416 V	65 N	152 V
Gerealiseerd resultaat (A+B)	9.606 N	7.791 N	7.605 N	186 V	8.270 N

Toelichting afwijkingen per taakveld > € 100.000 (N=nadeel/ V=voordeel)				2025	BBV
Saldo van baten en lasten (bedragen x € 1.000)				verschil	structureel/ incidenteel
1. [2.1 Verkeer en vervoer] - Parkeerbeleid Om te kunnen starten met het opstellen van het parkeerbeleid moest eerst het beleidsprogramma mobiliteit afgerond en vastgesteld worden. Hierin zijn namelijk de uitgangspunten voor het parkeerbeleid vastgelegd. Het afronden en vaststellen van het beleidsprogramma heeft meer tijd gekost door extra participatie, het wijzigen van de vaststellingsprocedure en de rol van de raad. Het mobiliteitsplan is in januari 2026 vastgesteld waarna het proces voor het opstellen van parkeerbeleid is opgestart.				121 V	structureel (eenmalig)
2. [2.1 Verkeer en vervoer] - Electriciteitsverbruik In 2025 is er in de begroting nog geen juiste verdeling opgenomen voor de lasten van het electriciteitsverbruikt over de diverse programma's. Door een niet correcte verdeling ontstaat er een voordeel op het electriciteitsverbruik bij openbare verlichting. Als onderdeel van het project 'Sluitend maken meerjarenbegroting' is er momenteel een businesscase onderhanden om het energieverbruik te vertalen naar de verduurzamingsdoelstellingen en zal de begroting hierop worden aangepast.				232 V	structureel (eenmalig)
3. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				52 V
Totaal lasten				405 V

4. [2.1 Verkeer en vervoer] - Kabels en leidingen Lagere inkomsten uit leges en vergoedingen. Nutsbedrijven betalen gemeente een straatwerkvergoeding als zij kabels en leidingen gaan leggen. Hoe meer meters, des te hoger de vergoeding is. In 2025 zijn er minder kabels en leidingen gelegd. De inkomsten zijn vooraf lastig in te schatten omdat de gemeente geen invloed heeft op de planningen van de netbeheerders.				109 N	structureel (eenmalig)
5. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				45 N
Totaal baten				154 N
Saldo van baten en lasten (A)				251 V

Saldo mutaties reserves (bedragen x € 1.000)				verschil	structureel/ incidenteel
6. [2.1 Verkeer en vervoer] - Vertraging infrastructurele investeringen Door uitvoeringsvertragingen worden infrastructurele investering zols de Violierstraat (€ 281.000) verlengde Noordlaan (€77.000) en het project Landbouwvriendelijke routes (€ 52.000) later gerealiseerd waardoor dit leidt tot afwijkende onttrekkingen en toevoegingen aan diverse reserves.				526 V	incidenteel
7. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				41 V
Totaal stortingen in reserves				567 V

8. [2.1 Verkeer en vervoer] - Vertraging infrastructurele investeringen Zie toelichting hierboven bij punt 6.				632 N	incidenteel
Totaal onttrekkingen uit reserves				632 N
Saldo van mutaties en reserves (B)				65 N



Programma 3 Economie en toerisme

Begroting 2025			Jaarrekening 2025	Verschil jaarrekening - begroting na wijziging	Jaarrekening 2024
(in x € 1.000)	primitieve begroting	begroting na vastgestelde wijzigingen	(werkelijk)	(werkelijk)	(werkelijk)
Lasten	1.420 N	2.958 N	2.899 N	59 V	2.800 N
Baten	1.228 V	1.648 V	3.080 V	1.432 V	1.235 V
Saldo van baten en lasten (A)	192 N	1.310 N	181 V	1.491 V	1.565 N
Stortingen in reserves	1.511 N	435 N	1.910 N	1.475 N	312 N
Onttrekkingen uit de reserves	135 V	259 V	270 V	11 V	443 V
Saldo mutaties reserves (B)	1.376 N	176 N	1.640 N	1.464 N	131 V
Gerealiseerd resultaat (A+B)	1.568 N	1.486 N	1.459 N	27 V	1.434 N

Toelichting afwijkingen per taakveld > € 100.000 (N=nadeel/ V=voordeel)				2025	BBV
Saldo van baten en lasten (bedragen x € 1.000)				verschil	structureel/ incidenteel
1. [Diverse taakvelden] Overige verschillen				59 V
Totaal lasten				59 V

2. 3.2 [Fysieke bedrijfsinfrastructuur] - Bedrijventerreinen Bij bedrijventerrein Voederheil is sprake van een hogere winstneming met name als gevolg van gestegen grondprijzen met een voordelig effect op de totale te verwachten winst van het project.				115 V	incidenteel
3. 3.2 [fysieke bedrijfsinfrastructuur] - Vrijval voorziening herwaardering € 1.360.000 Op de boekwaarde grond van locatie Vluchtoordweg was een voorziening (herwaardering) gevormd op basis van een uitgevoerde taxatie in het verleden. Op basis van een gesloten reserveringsovereenkomst blijkt de marktwaarde van de grond toch fors hoger te zijn en dient de voorziening grotendeels vrij te vallen. Deze vrijval wordt vervolgens gestort in de algemene reserve grondbedrijf.				1.360 V	incidenteel
4. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				43 N
Totaal baten				1.432 V
Saldo van baten en lasten (A)				1.491 V

Saldo mutaties reserves (bedragen x € 1.000)				verschil	structureel/ incidenteel
4. 3.2 [Fysieke bedrijfsinfrastructuur ] - Bedrijventerreinen Door de hogere winstneming bij bedrijventerrein Voerderheil en vrijval van de voorziening herwaardering is er een hogere afdracht aan de Algemene Bedrijfsreserve Grondbedrijf. Zie ook punt 2 en 3.				1.475 N	incidenteel
5. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen
Totaal stortingen in reserves				1.475 N

6. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				11 V
Totaal onttrekkingen uit reserves				11 V
Saldo van mutaties en reserves (B)				1.464 N


Programma 4 Onderwijs

Begroting 2025			Jaarrekening 2025	Verschil jaarrekening - begroting na wijziging	Jaarrekening 2024
(in x € 1.000)	primitieve begroting	begroting na vastgestelde wijzigingen	(werkelijk)	(werkelijk)	(werkelijk)
Lasten	6.632 N	7.182 N	6.831 N	351 V	5.908 N
Baten	1.293 V	1.978 V	1.761 V	217 N	1.414 V
Saldo van baten en lasten (A)	5.339 N	5.204 N	5.070 N	134 V	4.494 N
Stortingen in reserves	0 N	0 N	0 N	0 N	0 N
Onttrekkingen uit de reserves	186 V	278 V	278 V	0 N	308 V
Saldo mutaties reserves (B)	186 V	278 V	278 V	0 N	308 V
Gerealiseerd resultaat (A+B)	5.153 N	4.926 N	4.792 N	134 V	4.186 N

Toelichting afwijkingen per taakveld > € 100.000 (N=nadeel/ V=voordeel)				2025	BBV
Saldo van baten en lasten (bedragen x € 1.000)				verschil	structureel/ incidenteel
1. [4.1 Onderwijsbeleid en leerlingenzaken] - Diverse verschillen < € 100.000 De afwijking op het onderwijsbeleid bedraagt per saldo € 58.000 voordelig, als volgt: lasten € 225.000 (voordelig) v.s. baten € 167.000 (nadelig). Betreft met name het Leerlingenvoer (lasten € 66.000 voordelig), Volwasseneducatie (baten € 57.000 voordelig en lasten € 35.000 nadelig) en het Onderwijsachterstandenbeleid (lasten € 92.000 en baten € 92.000 nadelig).				225 V
2. [4.2 Onderwijshuisvesting] - Diverse verschillen < € 100.000 De afwijking op onderwijshuisvesting bedraagt per saldo € 76.000 voordelig, als volgt: lasten € 126.000 (voordelig) v.s. baten € 50.000 (nadelig). Betreft met name onderwijsgebouwen (lasten € 71.000 voordelig) en de subsidieregeling Nationaal Programma Onderwijs (lasten € 55.000 voordelig en baten 55.000 nadelig).				126 V
Totaal lasten				351 V

3. [4.1 Onderwijsbeleid en leerlingenzaken] - Diverse verschillen < € 100.000 Zie toelichting punt 1.				167 N
4. [4.2 Onderwijshuisvesting] - Diverse verschillen < € 100.000 Betreft onder andere onderwijsgebouwen en tijdelijke subsidieregelingen ten behoeve van onderwijshuisvestiging.				50 N
Totaal baten				217 N
Saldo van baten en lasten (A)				134 V

Saldo mutaties reserves (bedragen x € 1.000)				verschil	structureel/ incidenteel
5. Geen verschillen in mutaties				0 N
Saldo van mutaties en reserves (B)				0 N


Programma 5 Sport, cultuur, recreatie en natuur

Begroting 2025			Jaarrekening 2025	Verschil jaarrekening - begroting na wijziging	Jaarrekening 2024
(in x € 1.000)	primitieve begroting	begroting na vastgestelde wijzigingen	(werkelijk)	(werkelijk)	(werkelijk)
Lasten	24.461 N	24.344 N	24.046 N	298 V	22.850 N
Baten	3.838 V	3.301 V	3.672 V	371 V	3.599 V
Saldo van baten en lasten (A)	20.623 N	21.043 N	20.374 N	669 V	19.251 N
Stortingen in reserves	17 N	799 N	702 N	97 V	1.421 N
Onttrekkingen uit de reserves	548 V	2.712 V	2.590 V	122 N	2.187 V
Saldo mutaties reserves (B)	531 V	1.913 V	1.888 V	25 N	766 V
Gerealiseerd resultaat (A+B)	20.092 N	19.130 N	18.486 N	644 V	18.485 N

Toelichting afwijkingen per taakveld > € 100.000 (N=nadeel/ V=voordeel)				2025	BBV
Saldo van baten en lasten (bedragen x € 1.000)				verschil	structureel/ incidenteel
1. [5.3 Cultuur] - Groot onderhoud aan diverse molens We hebben groot onderhoud uitgevoerd aan onder andere de Coppensmolen (€ 240.000) en overige molens (€ 100.000). Voor dit onderhoud ontvingen we een bijdrage van de provincie Noord-Brabant en het Rijk. Deze inkomsten en uitgaven waren niet begroot, maar zijn budgettair neutraal. Zie punt 5 (baten) voor een toelichting.				350 N	incidenteel
2. [5.5 Openbaar groen en (openlucht)recreatie] - Investeringen groen De groenprojecten maken onderdeel uit van integrale projecten. Dit zijn langlopende projecten met onder andere veel inspraak en participatie. Dit geeft een extra risico op uitloop van het werk, omdat uitkomsten uit de inspraak aanpassingen kunnen opleveren voor het uit te voeren werk. De projecten lopen vaak meerdere jaren, waardoor verschuivingen in de planning ook grotere aanpassingen in de tijd veroorzaken. De aanleg van groen gebeurt altijd pas aan het eind van de projecten, als sluitstuk. Door deze vertraging vindt dit plaats in 2026.				350 V	structureel (eenmalig)
3. [5.5 Openbaar groen en (openlucht)recreatie] - Inboet Vanwege betere weersomstandigheden tijdens het groeiseizoen zijn er minder planten en bomen doodgegaan. De mate van inboet is sterk afhankelijk van weersomstandigheden en de mate van nazorg. Er zijn dus minder planten en bomen vervangen en daarmee waren de inplantwerkzaamheden in 2025 een stuk beperkter.				138 V	structureel (eenmalig)
4. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				160 V
Totaal lasten				298 V

5. [5.3 Cultuur] – Bijdrage provincie Noord-Brabant en het Rijk De ontvangen bijdrage van het Rijk en de provincie Noord-Brabant voor onderhoud molens (€ 333.000) is ingezet voor het onderhoud van de molens. Zie de toelichting bij punt 1.				333 V	incidenteel
6. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				38 V
Totaal baten				371 V
Saldo van baten en lasten (A)				669 V

Saldo mutaties reserves (bedragen x € 1.000)				verschil	structureel/ incidenteel
7. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				97 V
Totaal stortingen in reserves				97 V

8. [5.5 Openbaar groen en (openlucht)recreatie] - Vertraging investeringen in groen Door uitvoeringsvertragingen van infrastructurele werken. Zoals opgenomen onder programma 2 (punt 6) worden groenprojecten later gerealiseerd, wat gevolgen heeft voor de mutaties van diverse reserves.				117 N	incidenteel
9. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				5 N
Totaal onttrekkingen uit reserves				122 N
Saldo van mutaties en reserves (B)				25 N

Programma 6 Sociaal domein

Begroting 2025			Jaarrekening 2025	Verschil jaarrekening - begroting na wijziging	Jaarrekening 2024
(in x € 1.000)	primitieve begroting	begroting na vastgestelde wijzigingen	(werkelijk)	(werkelijk)	(werkelijk)
Lasten	88.204 N	101.250 N	99.987 N	1.263 V	92.470 N
Baten	21.257 V	29.190 V	31.142 V	1.952 V	28.367 V
Saldo van baten en lasten (A)	66.947 N	72.060 N	68.845 N	3.215 V	64.103 N
Stortingen in reserves	818 N	2.666 N	5.572 N	2.906 N	3.617 N
Onttrekkingen uit de reserves	13 V	4.801 V	4.808 V	7 V	6.986 V
Saldo mutaties reserves (B)	805 N	2.135 V	764 N	2.899 N	3.369 V
Gerealiseerd resultaat (A+B)	67.752 N	69.925 N	69.609 N	316 V	60.734 N

Toelichting afwijkingen per taakveld > € 100.000 (N=nadeel/ V=voordeel)				2025	BBV
Saldo van baten en lasten (bedragen x € 1.000)				verschil	structureel/ incidenteel
1. [6.1 Samenkracht en Burgerparticipatie] - Migratieopgave 2025-2029 Door de aanhoudende oorlog in Oekraïne is ook in 2025 de opvang en huisvesting van Oekraïners (als onderdeel van programma Migratie) aan de orde geweest. In 2025 hebben we naast de niet bestede middelen van 2024 nog aanvullende rijksmiddelen ontvangen. Door kritisch te kijken naar onze uitgaven en maximaal gebruik te maken van de beschikbare vergoedingen, hebben we aan de lastenkant een voordelig resultaat van € 2.215.000 gerealiseerd en aan de inkomstenkant een batig saldo van € 691.000. Deze bedragen zijn inclusief de niet bestede middelen van 2024 van €2.061.000. Conform het beleid van de raad worden de niet bestede migratiemiddelen van € 2.906.000 gestort in de reserve Migratieopgaven. Ten opzichte van de stand van de reserve per 1 januari 2025 is dit een toename van € 845.000. Voor 2026 is er sprake van een stabilisatie van het normbedrag baten. We zetten verder in op vermindering van de lasten. De komende jaren hebben we de gereserveerde middelen hard nodig voor enerzijds het realiseren van nieuwe opvanglocaties en anderzijds de exploitatie van alle opvanglocaties.				2.215 V	incidenteel
2. [6.1 Samenkracht en Burgerparticipatie] - Optimalisatie inzet rijksmiddelen GALA Een aantal interventies (Fitness Loont, Volwassenenfonds en Valpreventie) hebben we door verruiming van de voorwaarden (achteraf) en onderuitnutting kunnen financieren vanuit een initiële onderbenutting van de Specifieke Uitkering (SPUK) Gezond en Actief Leven Akkoord (GALA), terwijl deze uitgaven oorspronkelijk uit eigen gemeentelijke middelen gedekt zouden worden. Bij het opstellen van de 2e tussentijdse rapportage was deze informatie nog niet bekend. Voor 2025 geeft dit een voordeel van € 121.000 (incidenteel). Hiermee wordt de inzet van rijksmiddelen geoptimaliseerd en voorkomen dat deze middelen terugbetaald moeten worden.				121 V	incidenteel
3. [6.2 Toegang en Eerstelijnsvoorzieningen] - Optimalisatie inzet rijksmiddelen IZA Door verruiming van de voorwaarden (achteraf) en onderuitnutting was het mogelijk de inloopfunctie GGZ eenmalig te financieren vanuit de Specifieke Uitkering (SPUK) Integraal Zorgakkoord (IZA). Omdat deze uitgaven oorspronkelijk uit eigen gemeentelijke middelen werden gedekt, levert dit in 2025 een meevaller op van €120.000 (incidenteel). Hiermee wordt de inzet van rijksmiddelen geoptimaliseerd en voorkomen dat deze middelen terugbetaald moeten worden.				120 V	incidenteel
4. [6.3 Inkomensregelingen] - Gebundelde uitkering (BUIG) In 2025 zijn de uitgaven in de Gebundelde Uitkering BUIG hoger door een stijging van het bijstandsbestand met 40 cliënten tot 702 cliënten aan het einde van het jaar. Dit komt voornamelijk doordat in Maashorst een inhaalslag is gemaakt in de wettelijke taakstelling voor vergunninghouders. Daardoor zijn meer statushouders ingestroomd in de Participatiewet. Deze groep volgt een inburgeringstraject van 3 jaar en uitstroom is pas na 2 jaar te verwachten. Vanuit andere doelgroepen (zoals jongeren en 27-plus) is er ook sprake van een lagere uitstroom, terwijl de instroom gelijk blijft. Dit is een landelijke trend. De oorzaak hiervan is dat de groep die instroomt een grote afstand heeft tot de arbeidsmarkt. Mensen met een korte afstand vinden zelf werk in de huidige krappe arbeidsmarkt.				290 N	structureel (meerjarig)
5. [6.3 Inkomensregelingen] - Bijzondere Bijstand Woonvoorzieningen Het nadeel op het budget Bijzondere Bijstand Woonvoorzieningen bedraagt per saldo € 32.000 en wordt veroorzaakt door een overschrijding op de lasten met € 225.000 (nadeel) tegenover een overschrijding op de baten met € 194.000 (voordeel). Bij de lasten gaat het met name om verstrekte leenbijstand voor woonvoorzieningen (€ 270.000 waarvan € 45.000 al in de begroting als last was voorzien). Leenbijstand is bijstand in de vorm van een renteloze lening. Daar tegenover staan de ontvangen aflossingen als baat (€ 257.000 voordeel) en buiten invorderinstelling (€ 63.000 nadeel).				225 N	structureel (eenmalig)
6. [6.4 Maatschappelijke en Arbeidsparticipatie] - Participatiewet (Re-intergratie) In 2025 was er sprake van een btw-voordeel op re-integratie over voorgaande jaren, wat een eenmalig voordeel van €163.000 oplevert.				163 V	structureel (eenmalig)
7. [6.6 Maatwerkdienstverlening WMO] - Wmo begeleiding Er is een stijging te zien in het gebruik van Wmo-begeleiding (ZIN) van 10% ten opzichte van vorig jaar, met name bij de doelgroep 18 tot en met 27 jaar. Wanneer we kijken naar de ontwikkeling en omvang van de jeugdzorg (voorliggende doelgroep) en de mogelijke toestroom naar Wmo-begeleiding, is het noodzakelijk dat er wordt ingezet op de Stevige Lokale Teams om de groei af te vlakken. Daarnaast zien we een stijging in de zwaardere producten. In vergelijking met landelijke cijfers maken inwoners van onze regio, waaronder Maashorst, relatief veel gebruik van Wmo-begeleiding. Waarom dit zo is, gaan we nader onderzoeken. We melden een nadeel van € 311.000 (structureel).				311 N	structureel (meerjarig)
8. [6.7 Maatwerkdienstverlening Jeugdhulp] - Lokaal en regionaal budgettaitre kader Al enkele jaren zien we kosten van de Jeugdzorg in Maashorst in lijn met de regionale en landelijke trend verder toenemen. Bij de 2e tussentijdse rapportage 2025 hebben we een tekort gemeld van € 1.549.000 (Lokaal en Regionaal Budgettair Kader). Dit is nu bij het opstellen van de jaarrekening 2025 per saldo € 218.000 groter (stijging lasten met € 879.000 en stijging baten met € 661.000 door de solidariteitsbijdrage excessieve casuïstiek afkomstig uit de regio). We zien de totale uitgaven in 2025 met ongeveer 10% stijgen ten opzichte van 2024. Het percentage unieke jeugdigen in de zorg zien we ook in 2025 verder doorstijgen (van 13,2% in 2024 naar 13,9%). Maashorst zit daarmee iets hoger dan het gemiddelde van de regio (13,6%). De ingezette trend uit 2024, waarin sprake was van een stijging van de lichte zorgproducten en een daling van de specialistische zorgproducten, heeft zich in 2025 voorgezet. Echter op de zwaardere complexe zorg wijken we in negatieve zin af van het regionale gemiddelde door met name een stijging in het aantal excessieve casussen. Het aantal jeugdigen in de Jeugdbescherming en Jeugdreclassering laat in tegenstelling tot de daling in voorgaande jaren een stijging zien en zijn we terug op het aantal van 2023 (140 jeugdigen). De uitgaven zijn echter gelijk aan 2024. De stijging op het aantal jeugdigen in het Landelijk Transitiearrangement (LTA) lijkt zich te stabiliseren en is niet verder doorgegroeid (blijft net als in 2024 bij 55 jeugdigen). Wel zien we de uitgaven fors (bijna 20%) stijgen ten opzichte van 2024. Enerzijds te verklaren door een toename van het aantal zorgdagen en daarnaast een toename op een aantal “duurdere” verblijfsproducten.				879 N	structureel (meerjarig)
9. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				101 N
Totaal lasten				813 V

10. [6.1 Samenkracht en Burgerparticipatie] - Migratieopgave 2025-2029 inclusief ontvangst rijksmiddelen OHBA -regeling en spreidingswet Zie toelichting hierboven bij punt 1.				691 V	incidenteel
11. [6.3 Inkomensregelingen] - Voorziening Dubieuze Debiteuren Sociale Zaken Jaarlijks worden de per 31 december openstaande debiteuren Sociale Zaken beoordeeld op de mate van invorderbaarheid en geactualiseerd. Uit de actualisatie over 2025 blijkt dat de voorziening Dubieuze Debiteuren Sociale Zaken met € 176.000 eenmalig neerwaarts kan worden bijgesteld.				176 V	incidenteel
12. [6.3 Inkomensregelingen] - Bijzondere Bijstand Woonvoorzieningen Zie toelichting hierboven punt 5.				194 V	structureel (eenmalig)
13. [6.7 Maatwerkdienstverlening Jeugdhulp] - Lokaal en regionaal budgettaitre kader Zie toelichting hierboven bij punt 8.				661 V	structureel (meerjarig)
14. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				230 V
Totaal baten				1.952 V
Saldo van baten en lasten (A)				2.765 V

Saldo mutaties reserves (bedragen x € 1.000)				verschi	structureel/ incidenteel
15. [6.1 Samenkracht en Burgerparticipatie] - Migratieopgave 2025-2029 In de jaarrekening 2024 heeft de raad de reserve Migratieopgaven ingesteld. Het saldo van de migratieopgave 2024 van €2.061.000 had in deze reserve gestort moeten worden. Dat is niet gedaan, maar toegevoegd aan het exploitatiebudget 2025. Daarnaast hebben we in 2025 een overschot van € 845.000 ten opzichte van de begrote bedragen gerealiseerd, dat ook wordt toegevoegd aan de reserve Migratieopgaven.				2.906 N	incidenteel
Totaal stortingen in reserves				2.906 N

16. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				7 V
Totaal onttrekkingen uit reserves				7 V
Saldo van mutaties en reserves (B)				2.899 N

Programma 7 Volksgezondheid, milieu en duurzaamheid

Begroting 2025			Jaarrekening 2025	Verschil jaarrekening - begroting na wijziging	Jaarrekening 2024
(in x € 1.000)	primitieve begroting	begroting na vastgestelde wijzigingen	(werkelijk)	(werkelijk)	(werkelijk)
Lasten	23.933 N	25.184 N	24.847 N	337 V	24.761 N
Baten	17.009 V	17.860 V	18.267 V	407 V	17.612 V
Saldo van baten en lasten (A)	6.924 N	7.324 N	6.580 N	744 V	7.149 N
Stortingen in reserves	0 N	400 N	586 N	186 N	159 N
Onttrekkingen uit de reserves	82 V	73 V	69 V	4 N	1.096 V
Saldo mutaties reserves (B)	82 V	327 N	517 N	190 N	937 V
Gerealiseerd resultaat (A+B)	6.842 N	7.651 N	7.097 N	554 V	6.212 N

Toelichting afwijkingen per taakveld > € 100.000 (N=nadeel/ V=voordeel)				2025	BBV
Saldo van baten en lasten (bedragen x € 1.000)				verschil	structureel/ incidenteel
1. [7.3 Afval] - Inzameling Afval Door een hogere groei in het aantal huishoudens en de hoeveelheid restafval per persoon dan waarmee in de begroting rekening is gehouden, zijn de kosten voor het inzamelen van afval hoger uitgevallen.				105 N	structureel (eenmalig)
2. [7.4 Milieubeheer] - Omgevingsdienst ODBN Door de nieuwe taken in 2025 op het gebied van bodem (wettelijke taak) en capaciteitsproblemen bij de ODBN zijn er minder verzoektaken uitgevoerd. De ODBN heeft deze problemen aangepakt en deze zijn inmiddels opgelost voor 2026.				360 V	structureel (eenmalig)
3. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				82 V
Totaal lasten				337 V

4. [7.2 Riolering] - Rioolheffing Er zijn meer inkomsten rioolheffing gerealiseerd. Dit komt hoofdzakelijk door een verschil in prognose van het aantal (niet-) woningen begroot, versus het werkelijk (hogere) aantal.				160 V	structureel (eenmalig)
5. [7.3 Afval] - Inkomsten afvalinzameling In 2025 zijn de baten voor het afval “plastic, blik en drinkpakken” van het vierde kwartaal van 2024 verantwoord.				108 V	structureel (eenmalig)
6. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				139 V
Totaal baten				407 V
Saldo van baten en lasten (A)				744 V

Saldo mutaties reserves (bedragen x € 1.000)				verschil	structureel/ incidenteel
7. [7.2 Riolering] - Rioolheffing Het behaalde efficiencyvoordeel (meer huisaansluitingen en/of een andere samenstelling van huishoudens) mag niet worden toegevoegd aan de voorziening Egalisatie Riolering. Dit resultaat in 2025 wordt toegevoegd aan de hiervoor ingerichte reserve Egalisatie Rioolheffing. Zie punt 4.				160 N	incidenteel
8. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				26 N
Totaal stortingen in reserves				186 N

9. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				4 N
Totaal onttrekkingen uit reserves				4 N
Saldo van mutaties en reserves (B)				190 N


Programma 8 Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing

Begroting 2025			Jaarrekening 2025	Verschil jaarrekening - begroting na wijziging	Jaarrekening 2024
(in x € 1.000)	primitieve begroting	begroting na vastgestelde wijzigingen	(werkelijk)	(werkelijk)	(werkelijk)
Lasten	7.031 N	9.038 N	8.864 N	174 V	9.433 N
Baten	1.908 V	4.540 V	5.536 V	996 V	4.954 V
Saldo van baten en lasten (A)	5.123 N	4.498 N	3.328 N	1.170 V	4.479 N
Stortingen in reserves	680 N	1.783 N	1.962 N	179 N	2.972 N
Onttrekkingen uit de reserves	1.320 V	1.813 V	2.190 V	377 V	3.212 V
Saldo mutaties reserves (B)	640 V	30 V	228 V	198 V	240 V
Gerealiseerd resultaat (A+B)	4.483 N	4.468 N	3.100 N	1.368 V	4.239 N

Toelichting afwijkingen per taakveld > € 100.000 (N=nadeel/ V=voordeel)				2025	BBV
Saldo van baten en lasten (bedragen x € 1.000)				verschil	structureel/ incidenteel
1. [8.1 Ruimtelijke ordening] - Anterieure overeenkomsten In 2025 zijn er minder uren besteed aan anterieure overeenkomsten dan waarmee in de begroting rekening is gehouden. Er heeft een verschuiving van uren plaatsgevonden naar de grondexploitaties.				522 V	structureel (eenmalig)
2. [8.2 Grondexploitatie (niet bedrijventerreinen)] - Grondexploitaties Kerkstraat, Dierenparktje en Gemeentewerf Schaijk Voor de grondexploitaties Kerkstraat en Dierenparkje geldt dat door een sterkere stijging van de kosten (indexering) een negatiever resultaat wordt verwacht. De grondexploitatie Gemeentewerf Schaijk is in 2025 geopend met een te verwachten negatief resultaat.				519 N	incidenteel
3. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				171 V
Totaal lasten				174 V

4. [8.1 Ruimtelijke ordening] - Anterieure overeenkomsten In 2025 zijn er minder uren besteed aan anterieure overeenkomsten, waardoor er minder overheadkosten zijn doorbelast aan derden. Tegenover de lagere urenbesteding aan anterieure overeenkomsten staat een fors hogere urenbesteding aan grondexploitaties. Het nadeel op de overheaddoorbelasting op dit taakveld wordt daarom gedekt door een voordeel op het taakveld overhead (toerekening aan grondexploitaties).				508 N	structureel (eenmalig)
5. [8.2 Grondexploitatie (niet bedrijventerreinen)] - Grondexploitaties Uden Noord 1 en Reek Zuid Voor de grondexploitaties Uden Noord 1 en Reek Zuid is voorziening exploitatierisico’s gevormd vanwege verwachte verlieslatende grondexploitaties. De werkelijke opbrengsten zijn €1.198.000 hoger dan geprognotiseerd in het Meerjarenperspectief Grondbedrijf waardoor de voorziening met dit bedrag is vrijgevallen. Deze vrijval wordt vervolgens gestort in de algemene reserve grondbedrijf.				1.198 V	incidenteel
6. [8.2 Grondexploitatie (niet bedrijventerreinen)] - Grondexploitaties winstnemingen Bij de grondexploitaties Repelakker, Hoogveld, De Ruiter en Eikenheuvel is sprake van een lagere winstneming, met name als gevolg van verkopen die later plaatsvinden.				1.049 N	incidenteel
7. [8.3 Wonen en bouwen] - Omgevingsvergunning leges We signaleren bij de inkomsten uit leges al een aantal jaren een afhankelijkheid van ingediende of afgehandelde grote aanvragen. Bij de 2e turap 2025 is een incidentele nadelige afwijking van € 400.000 gemeld, omdat er op dat moment geen zicht was op het indienen van een aantal grote aanvragen (en daarmee hoge inkomsten) en de verwachting was dat het begrote bedrag aan leges niet gehaald zou worden. Eind 2025 zijn echter een aantal grote aanvragen ontvangen, waarvan de vergunning eerder kon worden verleend dan verwacht. In 2026 worden de ontwikkelingen rondom de leges nauwgezet gevolgd.				571 V	structureel (eenmalig)
8. [8.3 Wonen en bouwen] - Realisatiestimulans voor het aanjagen van de woningbouw De realisatiestimulans woningbouw kwalificeert als een prestatie-gebonden specifieke uitkering van het Rijk, waarbij het recht op bijdrage ontstaat op het moment dat de prestatie (start bouw woningen) in 2025 is gerealiseerd. Formele vaststelling van deze regeling vond plaats in november 2025, waardoor er geen mogelijkheid was om deze middelen eerder te melden dan wel mee te nemen in een tussentijdse rapportage. We stellen voor om het voordeel via resultaatbestemming bij de jaarrekening beschikbaar te houden voor 2026 en verder.				679 V	incidenteel
9. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				105 V
Totaal baten				996 V
Saldo van baten en lasten (A)				1.170 V

Saldo mutaties reserves (bedragen x € 1.000)				verschil	structureel/ incidenteel
9. [8.2 Grondexploitatie (niet bedrijventerreinen)] - Grondexploitaties Uden Noord 1 en Reek Zuid Door het minder negatieve resultaat valt de voorziening exploitatierisico’s vrij ten gunste van de Algemene Bedrijfsreserve Grondbedrijf. Zie punt 5.				1.198 N	incidenteel
10. [8.2 Grondexploitatie (niet bedrijventerreinen)] - Grondexploitaties winstnemingen Bij de grondexploitaties Repelakker, Hoogveld, De Ruiter en Eikenheuvel is sprake van een lagere winstneming, met name als gevolg van verkopen die later plaatsvinden. Zie punt 6.				1.049 V	incidenteel
11. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				30 N
Totaal stortingen in reserves				179 N

12. [8.1 Ruimtelijke ordening] - Anterieure overeenkomsten In de Algemene Bedrijfsreserve Grondbedrijf is een bedrag opgenomen voor dekking van uren voor anterieure overeenkomsten (AOK’s) die niet tot uitvoering komen of waarvan de kosten voor rekening van de gemeente hoger zijn. In 2025 zijn er minder AOK’s waarop dit van toepassing is, waardoor er minder uit de reserve is onttrokken.				154 N	incidenteel
13. [8.2 Grondexploitatie (niet bedrijventerreinen)] - Grondexploitaties Kerkstraat, Dierenparktje en Gemeentewerf Schaijk Door het hogere negatieve resultaat dient de voorziening exploitatierisico’s opgehoogd te worden ten laste van de Algemene Bedrijfsreserve Grondbedrijf. Zie punt 2.				519 V	incidenteel
14. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				12 V
Totaal onttrekkingen uit reserves				377 V
Saldo van mutaties en reserves (B)				198 V

Programma 9 Bestuur en dienstverlening

Begroting 2025			Jaarrekening 2025	Verschil jaarrekening - begroting na wijziging	Jaarrekening 2024
(in x € 1.000)	primitieve begroting	begroting na vastgestelde wijzigingen	(werkelijk)	(werkelijk)	(werkelijk)
Lasten	5.275 N	5.268 N	8.050 N	2.782 N	6.421 N
Baten	1.115 V	1.364 V	1.360 V	4 N	1.430 V
Saldo van baten en lasten (A)	4.160 N	3.904 N	6.690 N	2.786 N	4.991 N
Stortingen in reserves	0 N	0 N	0 N	0 N	0 N
Onttrekkingen uit de reserves	0 N	0 N	0 N	0 N	120 V
Saldo mutaties reserves (B)	0 N	0 N	0 N	0 N	120 V
Gerealiseerd resultaat (A+B)	4.160 N	3.904 N	6.690 N	2.786 N	4.871 N

Toelichting afwijkingen per taakveld > € 100.000 (N=nadeel/ V=voordeel)				2025	BBV
Saldo van baten en lasten (bedragen x € 1.000)				verschil	structureel/ incidenteel
1. [9.1 Bestuur en dienstverlening] - Voorziening pensioenen wethouders De commissie BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) heeft bepaald dat gemeenten hun pensioenvoorziening voor (oud-)wethouders direct moeten verhogen tot de verwachte afkoopsom in 2028. Voor Maashorst betekent dit een extra storting van € 2.800.000 in de jaarrekening 2025. Hiervan was €1.400.000 al begroot voor 2028 en wordt dit bedrag nu drie jaar eerder verantwoord. Uw raad is hierover geïnformeerd via een raadsinformatiebrief ‘Verplichte ophoging pensioenvoorziening wethouders’.				2.811 N	incidenteel
2. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				29 V
Totaal lasten				2.782 N

3. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				4 N
Totaal baten				4 N
Saldo van baten en lasten (A)				2.786 N

Saldo mutaties reserves (bedragen x € 1.000)				verschil	structureel/ incidenteel
4. Geen verschillen in mutaties				0 N
Saldo van mutaties en reserves (B)				0 N

Programma 10 Bedrijfsvoering en inkomsten

Begroting 2025			Jaarrekening 2025	Verschil jaarrekening - begroting na wijziging	Jaarrekening 2024
(in x € 1.000)	primitieve begroting	begroting na vastgestelde wijzigingen	(werkelijk)	(werkelijk)	(werkelijk)
Lasten	32.425 N	29.452 N	27.642 N	1.810 V	27.769 N
Baten	152.178 V	165.060 V	166.879 V	1.819 V	152.395 V
Saldo van baten en lasten (A)	119.753 V	135.608 V	139.237 V	3.629 V	124.626 V
Stortingen in reserves	1.033 N	18.021 N	18.021 N	0 N	5.953 N
Onttrekkingen uit de reserves	7.508 V	8.458 V	7.771 V	687 N	2.916 V
Saldo mutaties reserves (B)	6.475 V	9.563 N	10.250 N	687 N	3.037 N
Gerealiseerd resultaat (A+B)	126.228 V	126.045 V	128.987 V	2.942 V	121.589 V

Toelichting afwijkingen per taakveld > € 100.000 (N=nadeel/ V=voordeel)				2025	BBV
Saldo van baten en lasten (bedragen x € 1.000)				verschil	structureel/ incidenteel
1. [10.1 Overhead] - Personeelsbudget Binnen het taakveld overhead worden de personele afwijkingen (eigen personeel en inhuur) van alle teams verantwoord. Deze afwijkingen raken daarmee direct of indirect diverse werkzaamheden van de gemeente. Een gedeelte van het voordeel ontstaat door het toerekenen van kosten. Er zijn meer kosten dan begroot toegerekend aan de grondexploitaties. Daarnaast is optimaal gebruikgemaakt van het toerekenen van kosten aan activiteiten met een externe financiering. Dit gebeurt uiteraard binnen de geldende regelgeving. Hiermee voorkomen we dat middelen onnodig moeten worden terugbetaald. Dit levert een gezamenlijk voordeel op van €650.000. We onderzoeken in hoeverre we op dit gebied door realistischer te ramen onze jaarlijkse begroting kunnen aanpassen. Afgelopen jaar is veel tijd besteed aan de migratieopgaven. Het gevolg daarvan was dat een aantal reguliere werkzaamheden is uitgesteld of in beperkte vorm is uitgevoerd. De betreffende kosten konden ten laste worden gebracht van de migratieopgaven, hetgeen een voordeel oplevert van € 295.000. Door een combinatie van werkdruk en capaciteit geven medewerkers vanuit hun betrokkenheid regelmatig de voorkeur aan het uitvoeren van hun reguliere werkzaamheden. Daardoor is het opleidingsbudget voor een bedrag van € 137.000 niet volledig benut. Omdat het continu opleiden van onze medewerkers belangrijk is, zullen we hiervoor vanaf 2026 meer aandacht vragen, onder meer in de teamplannen en met behulp van een nieuw digitaal leerplatform. Het tijdig invullen van openstaande vacatures bleef ook in 2025 een grote uitdaging. Hoewel een deel is opgevangen met externe inhuur, leidde dit per saldo tot een overschot van € 343.000.				1.425 V	structureel (eenmalig)
2. [10.1 Overhead] - Vertraging ICT projecten Bij enkele ICT-projecten is een onderbesteding ontstaan. Dit komt doordat enkele projecten die gepland stonden voor implementatie eind 2025 zijn doorgeschoven naar 2026. Dit betreft onder andere de implementatie van IBOR (Integraal Beheer Openbare Ruimte). De aanbestedingsprocedure heeft meer tijd gevraagd dan vooraf voorzien om deze zorgvuldig en op het gewenste kwaliteitsniveau te kunnen doorlopen. De onderbesteding heeft betrekking op uitgestelde implementatiekosten, softwarekosten en de personele inzet van de teams waarvoor de applicatie wordt aangeschaft, aangezien ook deze werkzaamheden zijn verschoven naar 2026.				350 V	structureel (eenmalig)
3. [10.2 Treasury] - Overige ingebruikgeving gronden Door het aangaan van een ruiling van gronden zijn er kosten gemaakt voor het afkopen van een gebruiksovereenkomst van € 23.000 (nadeel), is de boekwaarde van de grond afgeboekt € 380.000 (nadeel) en is de grond verkocht voor € 560.000 (voordeel), wat per saldo een voordeel heeft opgeleverd van € 157.000.				403 N	incidenteel
4. [10.2 Treasury] - Vennootschapsbelasting In de begroting is (via het meerjarenperspectief (MJP) grondbedrijf 2025 – raadsbesluit juni 2025) een bedrag van €684.000 geraamd aan lasten voor vennootschapsbelasting. Aangezien de fiscale winsten grotendeels betrekking hebben op het grondbedrijf, wordt de vennootschapsbelasting grotendeels (€ 682.000) gedekt door de algemene reserve grondbedrijf. Bij realisatie blijkt dat er geen fiscale winst wordt verwacht in boekjaar 2025. Hierdoor is ook geen onttrekking nodig uit de algemene reserve grondbedrijf. Via het MJP 2026 wordt de raming voor 2026 en verder aangepast.				683 V	incidenteel
5. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen: met name extra vervangingskosten personeel i.v.m. zwangerschap/ziekte (€197.000), gedekt door bijdrage UWV (afzonderlijk toegelicht onder inkomsten).				245 N
Totaal lasten				1.810 V

6. [10.1 Overhead] - Extra opbrengsten vanuit het Uitvoeringsinstituut Werknemersverzekeringen (UWV) De opbrengsten vanuit het UWV (zoals ouderschapsverlof en langdurige ziekte) vallen hoger uit dan verwacht. Het gaat om € 197.000. Dit resulteert in een extra opbrengst binnen de begroting, maar leidt tegelijkertijd tot hogere personeelskosten. Deze middelen worden namelijk benut om de weggevallen capaciteit op te vangen				197 V	structureel (eenmalig)
7. [10.2 Treasury] - Onroerend goed exploitatie In 2025 is de voorziening voor groot onderhoud van gemeentelijke gebouwen opnieuw beoordeeld. Daarbij is vastgesteld in hoeverre de bestaande voorzieningen nog aansluiten op de actuele systematiek voor het plannen, uitvoeren en financieren van onderhoud. Uit deze beoordeling is gebleken dat enkele oudere onderdelen van de voorziening niet langer noodzakelijk zijn binnen de vernieuwde werkwijze. De herbeoordeling heeft geleid tot het vrijvallen van een deel van de voorziening, waarbij uitsluitend middelen zijn vrijgevallen die aantoonbaar niet meer benodigd zijn. Dit resulteert in een financieel voordeel in de jaarrekening 2025.				921 V	incidenteel
8. [10.2 Treasury] - Overige ingebruikgeving gronden Zie toelichting punt 3 lasten.				560 V	incidenteel
9. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				141 V
Totaal baten				1.819 V
Saldo van baten en lasten (A)				3.629 V

Saldo mutaties reserves (bedragen x € 1.000)				verschil	structureel/ incidenteel
9. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				0 N	incidenteel
Totaal stortingen in reserves				0 N

10. [10.2 Treasury] - Vennootschapsbelasting Zie toelichting hierboven bij punt 7.				682 N	incidenteel
15. [Diverse taakvelden] - Overige verschillen				5 N	incidenteel
Totaal onttrekkingen uit reserves				687 N
Saldo van mutaties en reserves (B)				687 N